一、單項選擇題。 

1.下列各項中，不征收外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的是（�。�。
a.逾期的包裝物押金收入 
b.股票發(fā)行的溢價收入 
c.股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 
d.對外投資資產(chǎn)的評估增值 

2.某境外咨詢公司派人來華與境內(nèi)子公司乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，該國有企業(yè)支付咨詢費用5000萬元，根據(jù)工作量的分配，境外公司和乙公司按照5：5的比例分配收入，稅務(wù)機關(guān)在核定企業(yè)乙的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入時，應(yīng)確認(rèn)為（�。┤f元。
a.3250
b.3000
c.2500
d.1500 

3.某境外咨詢公司派人來華與境內(nèi)外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，該國有企業(yè)支付咨詢費用2000萬元，根據(jù)工作量的分配，境外公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，境外公司境內(nèi)收入繳納的預(yù)提所得稅為（�。┤f元。
a.60
b.30
c.100
d.80 

4.設(shè)立在海南的某中外合資生產(chǎn)性企業(yè)，中外雙方的股權(quán)比為58：42，2000年投產(chǎn)經(jīng)營，2001年獲利。該企業(yè)的外國投資者2005年將其分回的2004年度分得的稅后利潤直接轉(zhuǎn)增資本，2004年有關(guān)資料如下： 

年　度 企業(yè) 會計利潤 企業(yè)應(yīng)納稅所得額 實際再投資額  
2004年 200  250  100  

在2005年外國投資者申請的再投資退稅額（假定地方附加稅免征）為（ ）萬元。
a.2.468
b.3.52
c.3.15
d.6.30
 

5.某位于西部地區(qū)的中外合資化工企業(yè)系國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)，2000年開業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營期15年。2000年一2005年的應(yīng)稅所得額情況如下：-18萬元，20萬元，40萬元，50萬元，-30萬元，60萬元。該企業(yè)2000年－2005年應(yīng)納稅額合計為（    ） 萬元。
a.6   
b.8.25 
c.12 
d.16.50 

6.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠必須符合的條件是（   ）。
a.應(yīng)為先進技術(shù)企業(yè) 
b.經(jīng)營期在10年以上
c.應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
d.應(yīng)在特定地區(qū) 

7.某外商投資企業(yè)（適用30％的企業(yè)所得稅稅率和3％的地方所得稅稅率）在甲國設(shè)分支機構(gòu)。2004年來源于中國境內(nèi)所得800萬元；在甲國的分支機構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，甲國公司所得稅稅率為40％，在甲國取得特許權(quán)使用費所得50萬元，甲國預(yù)提所得稅稅率為20％。甲國已納稅款扣除限額為（    ）萬元。
a.82.50
b.75
c.83.78
d.77.25 

8.某中外合資企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有甲、乙兩個營業(yè)機構(gòu)，2003、2004、2005年各機構(gòu)應(yīng)稅所得額、適用稅率見下表（單位：萬元；不考慮地方所得稅）：

機構(gòu)名稱 適用稅率 2003 2004 2005 
甲 15% 200 210 100 
乙 30% －80 60 70 
經(jīng)審核，該企業(yè)選擇甲機構(gòu)為合并機構(gòu)申報納稅的營業(yè)機構(gòu)，則2005年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
a.30
b.36
c.33
d.31
 

9.甲外商投資企業(yè)委托美國一公司在美國銷售位于我國的房產(chǎn)5棟，成本費用稅金為2000萬（不含傭金），該房產(chǎn)境外銷售價格3000萬，與境內(nèi)甲公司結(jié)算款為2500萬，差額作為勞務(wù)費，勞務(wù)費的票據(jù)符合我國稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)包銷業(yè)務(wù)規(guī)定，甲企業(yè)該項境外業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額為（  ）萬元。
a.1000
b.700
c.500
d.600 

10.我國中部某省一外商投資企業(yè)2004年為減半最后一年（地方附加稅免征），當(dāng)年應(yīng)納稅所得額175萬元；2005年購買國產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，投資額1000萬元。該企業(yè)2005年應(yīng)納稅所得額為700萬元，則2005年國產(chǎn)設(shè)備投資可抵稅的稅額為（　　）。
a.183.75萬元　　　　
b.400萬元
c.157.50萬元　　 
d.167.50萬元