第1題   某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2007年3月的修理收入總額為2400元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為（　）元。 
a 135.85 
b 144 
c 348.72 
d 408 

正確答案：a 
解析：2400/1.06×0.06＝135.85元。 

第2題   某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)先在境內(nèi)旅游，到達(dá)邊境后，由境外旅游企業(yè)接團(tuán)組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元，餐費(fèi)100000元，交通費(fèi)50000元，門票50000元，并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（�。┰�。 
a 12500 
b 15000 
c 27500 
d 30000 

正確答案：a 
解析：（750000－150000－100000－50000－50000－150000）×0.05＝12500元。 

第3題   某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2006年6月開出增值稅專用發(fā)票取得批發(fā)收入2560000元，銷項(xiàng)稅額435200元，開出普通發(fā)票取得商品批發(fā)收入936000元，零售收入1429740元，出售工業(yè)企業(yè)提供的展品含稅銷售收入140400元。該商業(yè)企業(yè)2006年6月的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。 
a 861243.8 
b 435200 
c 799340 
d 364140 

正確答案：c 
解析：435200＋（936000＋1429740＋140400）/1.17×0.17＝799340 

第4題   計(jì)算在中國境內(nèi)無住所個(gè)人的境內(nèi)居住時(shí)，臨時(shí)離境天數(shù)不扣減。下列各項(xiàng)中符合臨時(shí)離境規(guī)定的有（ ） 
a 在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30天 
b 在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過90天 
c 在一個(gè)納稅年度中多次累計(jì)離境不超過90天 
d 在一個(gè)納稅年度中多次累計(jì)離境不超過183天 

正確答案：ac 
解析：一次離境不超過30天，累計(jì)離境不超過90天屬于臨時(shí)離境。 

第5題   下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 
a 未取得增值稅專用發(fā)票 
b 丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的 
c 取得增值稅專用發(fā)票上未注明增值稅稅額或填寫項(xiàng)目不全、不符要求的 
d 工業(yè)企業(yè)購入貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，貨物未入庫的 

正確答案：abc 
解析：只要進(jìn)項(xiàng)稅額在稅務(wù)機(jī)關(guān)通過認(rèn)證，就可以抵的，并不是非要入庫才可抵扣，d錯(cuò)。