第1題   下列屬于個體工商戶建立復(fù)式賬的條件的是（�。� 
a 2人以上合伙經(jīng)營或注冊資本達到10萬元以上 
b 請幫工5人（含5人）以上 
c 從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額5000元至15000元 
d 月銷售收入在10000元至30000元 

正確答案：b 
解析：a項，應(yīng)是同時注冊資本達到10萬元以上；c、d兩項是簡易賬建賬建制的基本要求。 

第2題   某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額為150萬元，當(dāng)期全部進項稅額為120萬元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬元，上期未抵扣完稅額30萬元，則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會計分錄為（ ）。 
a 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 300000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 300000 
b 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 500000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 500000 
c 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 500000 
d 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 300000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 300000 

正確答案：b 
解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額為50萬元，大于0，這意味著企業(yè)不僅不能退稅，還要照章納稅。當(dāng)期應(yīng)交未交增值稅為50萬元。 

第3題   某工業(yè)企業(yè)銷售一幢閑置的房屋，售價為10000000元，按稅法規(guī)定計提營業(yè)稅金的會計分錄是（ ）。 
a 借：營業(yè)外支出 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000 
b 借：營業(yè)稅金及附加 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000 
c 借：其他業(yè)務(wù)支出 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000 
d 借：固定資產(chǎn)清理 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000 

正確答案：d 
解析：出售不動產(chǎn)時，營業(yè)稅應(yīng)在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。 

第4題   企業(yè)收到了相關(guān)稅費返還，下列處理正確的是（�。� 
a 企業(yè)收到的原計入“營業(yè)稅金及附加”的消費稅返還，按收到的實際金額，直接沖減“營業(yè)稅金及附加” 
b 企業(yè)收到的原計入“營業(yè)稅金及附加”的營業(yè)稅返還，按收到的實際金額，直接計入“營業(yè)外收入” 
c 企業(yè)實際收到的先征后退的增值稅，計入“營業(yè)外收入” 
d 企業(yè)實際收到的直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（減免稅款），貸記“營業(yè)外收入” 

正確答案：acd 
解析：教材p68的處理是錯誤的，而且與p73的說法前后矛盾。新準(zhǔn)則下“補貼收入”科目已取消，而是直接計入“營業(yè)外收入”。 

第5題   下列支出中允許個體工商戶稅前列支的項目有()。 
a 資本性支出 
b 分配給投資人的股利 
c 各種贊助支出 
d 實際發(fā)生的折舊費 
e 自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠?nbsp;

正確答案：de 
解析：abc三項是不允許扣除的部分