一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共20題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.甲生產(chǎn)企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放工資總額290萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的計(jì)稅工資是每人每月960元，該企業(yè)有職工160人（其中：醫(yī)務(wù)室人員10人，臨時(shí)工10人），則稅前扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)總額為（ ）。
(a) 50.75萬(wàn)元  
(b) 30.24萬(wàn)元  
(c) 28.224萬(wàn)元  
(d) 32.256萬(wàn)元
  正確答案：b
解析：按計(jì)稅工資提取三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：960×（160－10）×12×（14%+2%+1.5%）＝30.24（萬(wàn)元）。注意臨時(shí)工不計(jì)算在內(nèi)。
2.明光公司（所得稅稅率為33%）2001年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)（所得稅稅率為15%）分回稅后利潤(rùn)32.3萬(wàn)元。該公司2001年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（ ）。
(a) 1.89萬(wàn)元  
(b) 3.11萬(wàn)元  
(c) 4.14萬(wàn)元  
(d) 6.84萬(wàn)元
  正確答案：c
解析：應(yīng)補(bǔ)稅額＝〔32.3÷（1－15%）〕×（33%－15%）＝6.84萬(wàn)元
3.某餐館2002年?duì)I業(yè)收入72萬(wàn)元，各項(xiàng)開支85萬(wàn)元，全年虧損13萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得稅，應(yīng)稅所得率為11%，當(dāng)年應(yīng)納稅額為（ ）。
(a) 21384元  
(b) 26136元  
(c) 28365元  
(d) 34669元
  正確答案：a
解析：該納稅人不能準(zhǔn)確核算開支數(shù)額，則應(yīng)稅所得額＝收入×應(yīng)稅所得率＝72×11%＝7.92（萬(wàn)元），適用27%稅率，應(yīng)納所得稅額＝7.92×27%＝2.1384（萬(wàn)元）
4.abc企業(yè)2000年度發(fā)生虧損17萬(wàn)元，2001年度盈利10萬(wàn)元，2002年度盈利10萬(wàn)元。該企業(yè)三年共計(jì)應(yīng)交納企業(yè)所得稅（ ）。
(a) 5.46萬(wàn)元  
(b) 5.94萬(wàn)元  
(c) 3.3萬(wàn)元  
(d) 0.54萬(wàn)元
  正確答案：d
解析：企業(yè)發(fā)生年度虧損可從下一納稅年度取得的所得中延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不超過5年。2000年虧損17萬(wàn)元，由2001年盈利的10萬(wàn)元和2002年盈利中的7萬(wàn)元進(jìn)行虧損彌補(bǔ)。彌補(bǔ)虧損余下的3萬(wàn)元計(jì)算交納所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅，應(yīng)納稅額＝3×18%＝0.54萬(wàn)元。
5.支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)，其提取比例一般不得超過總收入的（ ）。
(a) 5%  
(b) 2%  
(c) 3%  
(d) 10%
  正確答案：b
解析：支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)，其提取比例一般不得超過總收入的2%。
6.某家具廠2003年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元，應(yīng)依（ ）計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
(a) 1100萬(wàn)元的5‰  
(b) 1200萬(wàn)元的 5‰  
(c) 1250萬(wàn)元的5‰  
(d) 1350萬(wàn)元的3‰
  正確答案：b
解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)提依據(jù)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)外收入不計(jì)在內(nèi)，所以應(yīng)該按照1000+200=1200萬(wàn)元的5‰ 作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額。
7.特區(qū)某中外合資企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元（免地方附加稅），其在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，在乙國(guó)納稅10萬(wàn)元，則該中外合資企業(yè)2003年應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。
(a) 42.5萬(wàn)元  
(b) 51.5萬(wàn)元  
(c) 52.5萬(wàn)元  
(d) 61.5萬(wàn)元
  正確答案：b
解析：境內(nèi)所得應(yīng)納稅額＝300×15%＝45萬(wàn)元；境外所得應(yīng)補(bǔ)稅額＝50×33%－10＝6.5萬(wàn)元。在我國(guó)應(yīng)納所得稅＝45+6.5＝51.5萬(wàn)元。
8.納稅義務(wù)人應(yīng)該在月份或者季度終了后（ ）內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或者季度財(cái)務(wù)報(bào)表，年度終了后（ ）內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度所得稅納稅申報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表及附報(bào)資料。
(a) 7日 30日  
(b) 15日 4個(gè)月  
(c) 10日 3個(gè)月  
(d) 15日 45日
  正確答案：d
解析：這屬于代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范要求。
9.某外商投資出口企業(yè)的外國(guó)投資者，將分得稅后利潤(rùn)的50%用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，其再投資退稅率為（ ）。
(a) 40%  
(b) 60%  
(c) 70%  
(d) 100%
  正確答案：a
解析：外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者將分得稅后利潤(rùn)，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資退稅率按40%，只有對(duì)兩類特定企業(yè)的新建、改擴(kuò)建才按100%退稅率。
10.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，這里的“虧損”是指（ ）。
(a) 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的虧損額  
(b) 企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表自行調(diào)整的虧損額  
(c) 經(jīng)過中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后會(huì)計(jì)報(bào)表上反映的虧損額  
(d) 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上的虧損經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定調(diào)整后的金額
  正確答案：d
解析：“虧損”應(yīng)該以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定調(diào)整后的金額為準(zhǔn)。