背影材料：擬建某星級(jí)賓館，兩年建成交付營(yíng)業(yè)、資金來(lái)源為自有，營(yíng)業(yè)期10年，出租率為100％�；緮�(shù)據(jù)如下：
（1）固定資產(chǎn)投資（人民幣）44165元（第一年投入22083萬(wàn)元，第二年投入22082萬(wàn)元）。
（2）第三年注入流動(dòng)資金7170萬(wàn)元。
（3）預(yù)測(cè)年?duì)I業(yè)收入25900萬(wàn)元。
（4）預(yù)計(jì)年銷售稅金及附加1813萬(wàn)元。
（5）預(yù)計(jì)年經(jīng)營(yíng)成本13237萬(wàn)元。
（6）年所得稅2196萬(wàn)元。
（7）回收固定資產(chǎn)余值2208萬(wàn)元。
問(wèn)題請(qǐng)按表9-1編制現(xiàn)金流量表，并計(jì)量該項(xiàng)目所得稅后的投資回收期。
表9-1現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：萬(wàn)元
注：計(jì)算投資回收期須列出計(jì)算式，計(jì)算結(jié)算保留兩位小數(shù)。
某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為8年，項(xiàng)目建設(shè)投資（含工程費(fèi)、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用）3100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為8年，按平均年限法計(jì)算折舊，殘值率為5％，在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值。
建設(shè)期第一年投入建設(shè)資金的60％，第二年投入40％，其中每年投資的50％為自有資金，50％為銀行貸款，貸款年利率為7％，建設(shè)期只計(jì)息不還款。生產(chǎn)期第一年投入流動(dòng)資金300萬(wàn)元，全部為自有資金。流動(dòng)資金在計(jì)算期末全部回收。
建設(shè)單位與銀行約定：從生產(chǎn)期開(kāi)始的6年間，按照每年等額本金償還法進(jìn)行償還，同時(shí)償還當(dāng)年發(fā)生的利息。
預(yù)計(jì)生產(chǎn)期各年的經(jīng)營(yíng)成本相等，均為2600萬(wàn)元；銷售收入在計(jì)算期的第三年為3800萬(wàn)元，第四年為4320萬(wàn)元，第五年至第十年均為5400萬(wàn)元。假定銷售稅金及附加的稅率為6％，所得稅率為33％，行業(yè)基準(zhǔn)投資加收期（pc）為8年。
問(wèn)題
（1）計(jì)算期第三年初的累計(jì)借款是多少（要求列出計(jì)算式）？
（2）編制項(xiàng)目還本付息表（將計(jì)算結(jié)果填入表10-1）。
（3）計(jì)算固定資產(chǎn)殘值及各年固定資產(chǎn)折舊額（要求列出計(jì)算式）。
（4）編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表（將現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)填入表10-2）。
（5）計(jì)算投資回收期（要求列出計(jì)算式），并評(píng)價(jià)本項(xiàng)目是否可行？
注：計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后2位。
表10-1某項(xiàng)目還本付息表單位：萬(wàn)元
某工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：
（1）項(xiàng)目壽命13年，建設(shè)期1年，投產(chǎn)期2年，達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的正常生產(chǎn)期10年。
（2）項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資（不包括建設(shè)期貸款利息）估算600萬(wàn)元，其中自有資金100萬(wàn)元，銀行貸款500萬(wàn)元，固定資產(chǎn)投資貸款利率6％。根據(jù)貸款協(xié)議安排，固定資產(chǎn)投資貸款的當(dāng)年利息按分年均衡貸款方式計(jì)算，項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)不需償還本息，從項(xiàng)目投產(chǎn)生的第一年起開(kāi)始償還貸貸款利息，從項(xiàng)目投產(chǎn)后的第二年起，分四年等額償還本金，并按期償還各年應(yīng)償還的利息。流動(dòng)資產(chǎn)投資估算400萬(wàn)元，其中自有資金160萬(wàn)元，銀行貸款240萬(wàn)元，流動(dòng)資金貸款利率8％，根據(jù)協(xié)議，在生產(chǎn)期內(nèi)各年按期償還流動(dòng)資金利息，本金在壽命期最后一年償還。項(xiàng)目各年流動(dòng)資金投資計(jì)劃籌措表見(jiàn)表11-1。
表11-1項(xiàng)目流動(dòng)資金投資計(jì)劃及籌措表單位：萬(wàn)元
（3）預(yù)計(jì)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資中有580萬(wàn)元形成固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)殘值率為5％；剩余部分形成遞延資產(chǎn)（本項(xiàng)目不考慮無(wú)形資產(chǎn)），在項(xiàng)目開(kāi)始投入生產(chǎn)后的前5年內(nèi)全部攤銷。
（4）項(xiàng)目在還款期內(nèi)可用項(xiàng)目的未分配利潤(rùn)、折舊和攤銷償還貸款，但在項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資貸款還款期內(nèi)，每年的分配利潤(rùn)為150萬(wàn)元，其余各年的稅后利潤(rùn)在按規(guī)定扣除了所得稅和盈余公積金形成后的剩余部分，即可供分配的利潤(rùn)全部用于分配，其中盈余公積金公益金的最高限為240萬(wàn)元，達(dá)到此限度后就不再扣除此項(xiàng)。
（5）項(xiàng)目損益表的格式和部分?jǐn)?shù)據(jù)見(jiàn)表11-2。
問(wèn)題
（1）計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資總額。
（2）根據(jù)表11-3和表11-4給定的格式分別填寫(xiě)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表和無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表。
（3）根據(jù)題目給定條件將表11-2填寫(xiě)完畢，并計(jì)算項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率和投資利稅率。
（4）按照表11-3給定的格式填寫(xiě)項(xiàng)目的資金來(lái)源與運(yùn)用表（表11-5），可根據(jù)需要設(shè)置其他短期借款，借款期為一年，按年末借款考慮，年利率10％。（注：該項(xiàng)貸款產(chǎn)生的利息可直接隨本金償還，不需考慮其對(duì)利潤(rùn)總額的影響。）