1.許多非盈利組織都面臨的一個(gè)潛在問題是,公眾對其資金的使用情況表示懷疑.例如:一些資金未用于真正的科研項(xiàng)目上,而是給組織的總裁提供奢華的生活,或者支持其政治活動(dòng).以下哪一個(gè)控制程序最不能有效解決這個(gè)問題.
a:定期公布經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,供公眾和主要捐贈(zèng)者審略. b:對所有超過一定金額的開支,必須由董事會(huì)復(fù)核和審批.
c:定期對費(fèi)用開支進(jìn)行審計(jì),確定其是否符合合既定的目標(biāo),并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì). d:定期進(jìn)行工資的審計(jì),確定其是否符合規(guī)定工資標(biāo)準(zhǔn).
2.某公司正向市場拓展,在這一領(lǐng)域便利支出(即賄賂)是常見的活動(dòng).公司的政策嚴(yán)禁這種活動(dòng),并且內(nèi)部審計(jì)師被要求助證是否發(fā)生了這類支出.以下哪項(xiàng)表明可能發(fā)生了這類活動(dòng)?
a:娛樂費(fèi)用增長了150%. b:公司外部審計(jì)師與當(dāng)?shù)匾患夜矔?huì)計(jì)事務(wù)所簽訂合同來對存貨進(jìn)行實(shí)地觀察.
c:在公司范圍內(nèi)實(shí)行獨(dú)家采購政策. d:向以前并未使用過服務(wù)得人支付許多大額咨詢費(fèi)用.
3.某制造業(yè)公司的潛力在問題是,采購代表可能會(huì)收到回扣或收取供應(yīng)商的禮物,并以此作為交換條件,使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同.為防止這一行為,下面措施中哪項(xiàng)效果最差?
a:公司制定一項(xiàng)特別政策,禁止從供應(yīng)商處接收任何有價(jià)值的物品. b:公司制定<<道德規(guī)范>>,禁止這種行為.
c:對新供應(yīng)商,要求采購必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后,才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中. d:與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系,合同條款由最高級(jí)管理層審批.
4.以下那種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽恕稑?biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)則？
a:行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。 b:行政上向主計(jì)長報(bào)告，只能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。
c:行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。 d:行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告。
5. 在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名貸款官批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
a:將利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。 b:將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。
c:如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。 d:擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理層報(bào)告。
