part1:
1.為測(cè)試借記的應(yīng)收賬款是否代表了有效的交易，審計(jì)師應(yīng):
a.從銷售日記賬追查至應(yīng)收賬款；
b.從應(yīng)收賬款追查至現(xiàn)金收入日記賬；
c.從應(yīng)收賬款賬戶追查至銷售憑證；
d.從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收賬款。
2..內(nèi)部審計(jì)師從銷售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄是為了確認(rèn)：
a.客戶的發(fā)貨都已開票；
b.開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨；
c.向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收賬款記錄；
d.應(yīng)收賬款明細(xì)賬已經(jīng)更新。
3..根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫運(yùn)出，然后經(jīng)核對(duì)過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是:
a.從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單；
b.從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票；
c.加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額；
d.追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。
4..當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本：
a.預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票；
b.客戶的應(yīng)收賬款；
c.預(yù)先編號(hào)的發(fā)貨憑證；
d.現(xiàn)金收據(jù)。
5..在應(yīng)收賬款審計(jì)過程中，審計(jì)師實(shí)施了如下審計(jì)程序:1)應(yīng)收賬款賬齡分析；2)與管理層討論可能的重大壞賬損失。其目的是:
a.確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額是否準(zhǔn)確；
b.可收回應(yīng)收賬款得到恰當(dāng)表達(dá)和披露；
c.資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收賬款金額是否準(zhǔn)確；
d.壞賬準(zhǔn)備金和應(yīng)收賬款凈額是否準(zhǔn)確。
6..以下哪項(xiàng)測(cè)試有助于審計(jì)師對(duì)公司為有疑問的賬款提取適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備金作出評(píng)價(jià)？
a.將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與控制賬戶對(duì)賬；
b.編制賬齡分析表；
c.審查賒銷期限的授權(quán)；
d.從貸項(xiàng)通知單追查至應(yīng)收賬款明細(xì)賬。
7..某審計(jì)師正對(duì)某分部的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。該分部的銷售、毛利和凈利潤(rùn)均存在超常增長(zhǎng)的情形。假定經(jīng)分析表明在11月至12月份存在超常高額銷售及利潤(rùn)，審計(jì)師決定深入調(diào)查此問題。在分析是否存在虛假銷售的情形時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效？
a.對(duì)發(fā)運(yùn)憑單進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤調(diào)查相應(yīng)的銷售發(fā)票，注意是否所有事項(xiàng)均已恰當(dāng)?shù)亻_出憑單；
b.向大客戶證實(shí)應(yīng)收賬款；
c.利用分析性程序?qū)⒛杲K前10個(gè)月的銷售額及毛利與下一年度第1個(gè)月的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；
d.對(duì)年度內(nèi)的前10個(gè)月進(jìn)行回歸分析，以估計(jì)后最近2個(gè)月的銷售額和銷售成本。
8..在審查信用部門工作的有效性方面，以下哪項(xiàng)程序?qū)⑻峁┳钣辛Φ淖C據(jù)？
a.觀察工作過程；
b.審核壞賬注銷額的變動(dòng)趨勢(shì)；
c.向信用經(jīng)理詢問該部門的有效性；
d.通過抽查客戶的訂單，檢查信用審批的情況。
9..以下哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤(rùn)的完整性？
a.核對(duì)銷售日記賬與總分類賬；
b.比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬費(fèi)用與相應(yīng)的發(fā)貨單；
c.比較發(fā)貨單與客戶訂單文件；
d.核對(duì)發(fā)貨記錄與賬面銷售記錄。
10..為測(cè)定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果最差？
a.實(shí)施分析性程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份；
b.函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；
c.運(yùn)用整合測(cè)試法(itf)，通過計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收入的記錄是否準(zhǔn)確；
d.實(shí)施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。