401、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請(qǐng)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：
　　 a、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)
　　 b、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求
　　 c、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任
　　 d 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?
　　 
　　 402、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？
　　 a、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平
　　 b、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度
　　 c、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因
　　 d、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。這是最佳的做法，因?yàn)樗�采用綜合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
　　 
　　 403、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？
　　 a、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。
　　 b、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作。
　　 c、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)。
　　 d、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.a1—1，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。
　　 
　　 404、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)
　　 a、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。
　　 b、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)。
　　 c、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
　　 d、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。這種評(píng)估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評(píng)估外部審計(jì)師工作，這可能包括對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估。
　　 
　　 405、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？
　　 a、控制
　　 b、接受
　　 c、轉(zhuǎn)移
　　 d、回避
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。通過取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。 
　　 
　　 406、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求？
　　 a、在向采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書。
　　 b、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨。
　　 c、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。
　　 d、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在提交訂單的部門進(jìn)行監(jiān)督檢查是對(duì)所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 407、對(duì)于擁有資金匯兌部門的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求
　　 a、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。
　　 b、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
　　 c、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。
　　 d、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來說，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)賬是必要的。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。