第九章 稅收征收管理法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點提示
1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
�。�1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
�、匍_業(yè)登記的時間和提供的資料p368（選擇、判斷）；
�、谧兏怯浀臅r間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定p369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質(zhì)p370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報驗登記p370-371（重點）。
�。�2）稅務(wù)登記稽查（重點）
①稅務(wù)登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰p371；
�、诨榉绞胶鸵�(guī)定6點。
2.賬簿憑證管理
�。�1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡易賬的條件（重點）
（2）財務(wù)會計制度15日內(nèi)送稅務(wù)機關(guān)備案
�。�3）到外地臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定p377（1萬保證金，國家機關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施p378-379
3.納稅申報
�。�1）納稅申報應(yīng)提供資料，逾期申報的處理p381（重點）
�。�2）納稅申報的方式p386
4.稅款征收
�。�1）稅款征收的7種方式
�。�2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利p388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務(wù)、重點p389-390③④項
�。�4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容p390-395（重點、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務(wù)機關(guān)批準，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機關(guān)批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
�。�2）對于拖、欠稅款怎么追繳
�。�3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價格來計算應(yīng)納稅額。
�。�4）稅收保全
�。�5）強制執(zhí)行
�。�6）阻止出境
�。�7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
5.稅務(wù)檢查
�。�1）稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)p396--397②④⑤⑥項
（2）稅務(wù)檢查時納稅人的權(quán)利p397①
6.相關(guān)法律責任
�。�1）違反稅務(wù)管理和納稅申報的責任p398
�。�2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任
二、考點主觀題串聯(lián)
1.企業(yè)申報稅務(wù)登記、辦理納稅申報程序、時間、提供資料中有哪些錯誤，如何處罰。
2.稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查，征收稅款措施中發(fā)現(xiàn)哪些問題，檢查和征收方法是否正確，納稅人屬于什么行為，如何處罰。