第八章 企業(yè)所得稅法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
�。�1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件p332（了解）
�。�2）稅率
�、倩径惵�33%；
�、�18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）p335
�。�2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容p337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
�、俟べY的范圍及工資扣除限額；
�、诼毠そ逃�(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例p344-345；
�、劢杩钯M(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn)p341-342；
�、輼I(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算p342；
�、迯V告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目p346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
�。�5）稅前利潤連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
�。�6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）p350例8-3；p352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
�。�1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
�、俟潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定p355-357；
�、跓o形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定p358。
�。�2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧p360-361
�。�3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定p361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計(jì)算
�。�1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
�。�3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額