存貨管理制度（精選4篇）

存貨管理制度 篇1

　　1.目的:為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法

　　2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

　　3.存貨的構(gòu)成及計價方法

　　3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。

　　3.2存貨的實際成本構(gòu)成

　　3.2.1外購材料

　　外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括:(a)進貨原價;(b)運輸、包裝、倉儲和保險費用;(c)運輸途中的合理損耗;(d)入庫前加工整理及挑選費用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值);

　　3.2.2自制材料和產(chǎn)品

　　自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。

　　3.2.3委托加工材料

　　委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等;

　　3.2.4股東投入的存貨

　　應聘請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認的價值計價;

　　3.2.5捐贈的存貨

　　捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳;

　　3.2.6盤盈存貨

　　按照同類存貨的實際成本作價入帳。

　　3.3確定實物存貨的數(shù)量

　　公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采用:一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設(shè)置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。

　　3.4存貨采用計劃成本計價的核算

　　3.4.1公司對產(chǎn)成品采用計劃成本計價核算。設(shè)置'庫存商品''材料成本差異'科目反映產(chǎn)成品增減變化情況;

　　3.4.2計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更;

　　3.4.3采用計劃成本計價核算的，月終通過'材料成本差異'分攤差異，調(diào)整為實際成本。

　　3.5、存貨采用實際成本計價的核算

　　公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。

　　3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計價方法

　　公司對采用計劃成本核算的產(chǎn)成品按計劃價成本計價，對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權(quán)平均法。計價方法一經(jīng)確定，在一個會計年度內(nèi)不能變更。

　　3.7存貨跌價準備

　　每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提'存貨跌價準備'。

　　4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理

　　4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。

　　4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、質(zhì)量、價格不符合合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領(lǐng)導處理;材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領(lǐng)導處理;生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的`情況下可辦理退料手續(xù)。

　　4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫'入庫單'，并持質(zhì)檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對入庫單填列內(nèi)容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。

　　4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料;難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產(chǎn)品材料費用。

　　4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。

　　4.6生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當月實際領(lǐng)料進行匯總，并同當月定額計劃(產(chǎn)量x單位消耗定額)比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關(guān)部門(含財務部)存查、考核。

　　4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責人批準，從成品庫房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進行發(fā)貨。

　　4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著:'先進先出'的原則，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應承擔相應經(jīng)濟責任。

　　4.9對庫存產(chǎn)品有效期進行監(jiān)控，并實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期(6個月以內(nèi))的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。

　　4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理

　　委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負責人審核后(數(shù)量較大的應報請總工程師審批)，倉庫據(jù)以發(fā)料;加工后，對加工單位出具的加工費用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財務部審核，據(jù)以付款;加工收回原材料時，由倉庫人員憑質(zhì)量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。

　　5.低值易耗品管理

　　5.1低值易耗品攤銷

　　為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法:

　　5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品;

　　5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。

　　5.2低值易耗品管理

　　5.2.1各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡(工具使用卡)，憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重新領(lǐng)用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出;

　　5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購置和管理。使用部門領(lǐng)用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經(jīng)濟責任，并納入日常考核范圍。

　　6.存貨的清查盤點

　　6.1為了如實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查;對半成品和產(chǎn)成品每季進行清查;倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。

　　6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。

　　6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現(xiàn)場清點，邊點邊作記錄(品種、規(guī)格、批號或效期、數(shù)量等)。在清查基礎(chǔ)上，分類匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領(lǐng)導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從'原材料''包裝物'等科目轉(zhuǎn)到'待處理財產(chǎn)損溢'科目;待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準處理方法進行處理，調(diào)整有關(guān)帳務。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對盤虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導和有關(guān)公司批準后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準方案處理。

　　7.附則:

　　7.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

存貨管理制度 篇2

　　存貨倉儲管理的原則是反映存貨儲存的基本要求，是控制存貨收、發(fā)、存業(yè)務和存貨資金管理的基本準則與方式。存貨倉儲管理主要有以下3個基本原則：

　　1.實行存貨限量管理，節(jié)約資金使用。

　　為了合理使用資金，防止盲目購進、超儲積壓、脫銷脫供等情形的發(fā)生，保證商品銷售和產(chǎn)品生產(chǎn)的正常進行，必須對存貨儲存實行控制管理，制定各種商品、材料物資的最高和最低存量，以控制存貨的儲存量與存貨資金的使用。

　　各種存貨的最高存量(限量)與最低存量(限量)，須由銷售、生產(chǎn)、財務部門根據(jù)銷售與生產(chǎn)的計劃和實際需要，以及資金供應狀況共同制定，由倉庫和商場各個柜組執(zhí)行。會計部門要監(jiān)督檢查限額的執(zhí)行情況。存貨的限量管理原則要求倉庫保管員和商場各柜組組長經(jīng)常檢查各種存貨的存量情況，如發(fā)現(xiàn)有高于最高存量，或低于最低存量的情況，須立即報告?zhèn)}庫主任會同銷售、生產(chǎn)和采購部門處理。

　　2.實行憑證查驗收貨，核準發(fā)貨、出庫，控制存貨的收與發(fā)。

　　這個原則要求凡倉庫收貨，必須由專人負責，根據(jù)進貨憑證逐一驗明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號、尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、生產(chǎn)期、保質(zhì)期、產(chǎn)地或生產(chǎn)廠家后，由收貨人員收貨入庫；凡倉庫發(fā)貨，必須由專人負責審核銷售、生產(chǎn)部門簽發(fā)的銷售發(fā)貨憑證或生產(chǎn)領(lǐng)用單，審核無誤后核準簽發(fā)，由配貨人員配貨，并由發(fā)貨人員核對無誤后簽證發(fā)貨；門衛(wèi)人員須查驗發(fā)貨人員簽證的發(fā)貨憑證，確認無誤后放行出庫。

　　3.實行專人負責存貨保管，設(shè)明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。

　　這個原則要求存貨必須專人保管，并設(shè)存貨明細賬卡，逐筆登記收發(fā)貨，結(jié)出存量，并清點核對實物，做到賬、卡、實物相符，以保證存貨的安全和完整。

存貨管理制度 篇3

　　1、檢查殘次商品,其處理需經(jīng)批準;

　　2、貨物收發(fā)需登記并與相關(guān)憑證相一致;

　　3、所有的'存貨賬目需與總賬核對一致,不一致處應查清原因;

　　4、存貨數(shù)量應由負責倉庫以外的人定期根據(jù)記錄來檢查,不一致處應查清原因;

　　5、沒有保存連續(xù)記錄的倉庫應進行一次全面的清點;

　　6、最高和最低記錄應作預先設(shè)定并評審;

　　7、再訂貨點應預先設(shè)定并評審;

　　8、各類商品的存放地點應標識;

　　9、商品應存放于安全之處,以防止損失;

　　10、所有商品應標識相應信息并按類存放于各處;

　　11、進入倉庫應受到限制。

存貨管理制度 篇4

　　第一條為加強公司存貨管理,規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營需要,制定本制度。

　　第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。

　　第三條存貨的范圍的確認,以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日,法定所有權(quán)屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態(tài),都應作為公司的存貨。

　　第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。

　　第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價,發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過20xx元,但不作為固定資產(chǎn)管理的機具和工具,采用領(lǐng)用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。

　　第六條存貨的入庫:

　　(一)購進原材料等存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。

　　1.核對實物規(guī)格、型號,生產(chǎn)單位與采購合同一致;

　　2.觀察包裝完好程度,并清點實物數(shù)量;

　　3.完成實物品質(zhì)檢查;

　　4.完成上述工作后填制'入庫單'一式三份。

　　(二)驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制'溢余貨物單'。

　　(三)驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制'毀損短缺貨物處理單'。

　　(四)按實收數(shù)量入庫,并記錄實物賬卡。

　　第七條存貨的'出庫:

　　(一)根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前,必須填制'出庫單',出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者,一律不得發(fā)貨。

　　(二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運作:

　　1.本單一式四份;

　　2.完成出庫單全部內(nèi)容,空白行應蓋'以下空白'章;

　　3.發(fā)貨并經(jīng)清點完畢,應蓋'存貨已全部發(fā)出'章。

　　4.倉庫內(nèi)所有存貨,沒有調(diào)撥指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。

　　第八條倉儲要求

　　(一)庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應達到安全要求。

　　(二)倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放,每種存貨應掛卡片,標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等,并標明現(xiàn)存數(shù)量。

　　(三)倉庫保管員應履行以下基本職責:

　　1.嚴格禁止無關(guān)人員進入倉庫;因業(yè)務工作需要進入倉庫的有關(guān)人員,保管人員必須親自陪同;

　　2.定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;

　　3.保持庫房清潔衛(wèi)生,庫容整齊、美觀;

　　4.注意門鎖安全,貴重物品應設(shè)內(nèi)庫存放;

　　5.經(jīng)常核對賬、卡、物,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時上報處理。

　　第九條實物賬務

　　(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。

　　(二)記賬應有合法依據(jù),憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規(guī)則:

　　1.根據(jù)入庫單記收入,出庫單記發(fā)出,有關(guān)指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;

　　2.賬頁不準撕毀,遇有改錯,可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;

　　3.賬面記錄采用'永續(xù)盤存制',每次發(fā)生增減變動,及時計算結(jié)存余額;

　　4.啟用賬簿,應在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　5.廢損處理

　　(1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時,必須嚴肅、認真、及時填制'廢損報告單',上報審批。

　　(2)根據(jù)審批意見,倉庫方可作減少賬務記錄;財務部方可作有關(guān)賬務處理。

　　第十條存貨盤點按照《中通建設(shè)股份有限公司財物盤點制度》規(guī)定執(zhí)行。

　　第十一條本制度由財務部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務部。

　　第十二條本制度自20xx年1月1日起實施。