對(duì)賬讀書(shū)筆記
在對(duì)賬的過(guò)程中要注意些什么呢?下面是第一范文網(wǎng)小編精心為您整理的對(duì)賬讀書(shū)筆記，希望您喜歡!
對(duì)賬的含義
對(duì)前一個(gè)清算周期的交易信息進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)交易信息的一致性和正確性的過(guò)程。
對(duì)賬的技巧
在對(duì)賬前，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)對(duì)供應(yīng)商提供的對(duì)賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿足條件的對(duì)賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對(duì)賬手續(xù)，是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：
1.對(duì)于只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的對(duì)賬資料，不予對(duì)賬。
供應(yīng)商必須提供最后一次對(duì)賬以來(lái)的全部賬目資料;以前從未進(jìn)行過(guò)對(duì)賬的，必須提供自雙方開(kāi)始業(yè)務(wù)往來(lái)以后的所有賬目資料。對(duì)于對(duì)方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對(duì)賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。
2.對(duì)于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門(mén)往來(lái)資料而非財(cái)務(wù)部門(mén)賬目提供對(duì)賬資料的，不予對(duì)賬。
雙方核對(duì)的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門(mén)賬目可能與其財(cái)務(wù)部門(mén)賬目不符，對(duì)賬基數(shù)存在問(wèn)題，會(huì)給以后的雙方清算帶來(lái)不必要的麻煩，因?yàn)樽詈笄逅阋噪p方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。
3.對(duì)于多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商前來(lái)對(duì)賬，即使經(jīng)過(guò)企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對(duì)賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財(cái)務(wù)專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對(duì)賬。
因?yàn)槎嗄隉o(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商，我們不太了解其在一定時(shí)期來(lái)的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，在一定時(shí)期對(duì)賬及以后催款都可能系個(gè)人行為，并不代表原企業(yè)，可能對(duì)賬人并不具有索償權(quán)利。
4.對(duì)于對(duì)賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)對(duì)賬并出具對(duì)賬單。
5.有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個(gè)體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?
如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”，至少對(duì)賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問(wèn)題。什么是“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”呢?就是在對(duì)賬單上加一個(gè)說(shuō)明段，說(shuō)明雙方對(duì)賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來(lái)的賬目資料進(jìn)行對(duì)賬，以前年度的賬目并未核對(duì)，暫時(shí)以某余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單，采購(gòu)企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。
如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時(shí)供應(yīng)商通常會(huì)同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單，如果采購(gòu)企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小，采購(gòu)企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對(duì)賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益，這時(shí)必須由供應(yīng)商在對(duì)賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。
6.對(duì)于發(fā)票丟失又無(wú)法確認(rèn)是采購(gòu)企業(yè)責(zé)任的，采購(gòu)企業(yè)不能在對(duì)賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。
7.采購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯(cuò)誤。對(duì)方入賬，我方賬面上沒(méi)有入賬，很可能是下錯(cuò)戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財(cái)務(wù)軟件的，在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無(wú)該金額的發(fā)生額。
8.為方便對(duì)賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對(duì)賬時(shí)攜帶本次的對(duì)賬單或其復(fù)印件。
調(diào)整賬目
1.對(duì)賬后必須及時(shí)調(diào)整賬目。如果對(duì)賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)在對(duì)賬單上長(zhǎng)期掛賬，以后再想調(diào)賬還需要重新核實(shí)，否則會(huì)不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理;另外，不調(diào)整賬目會(huì)影響企業(yè)應(yīng)付賬款的真實(shí)余額。
調(diào)整賬目需要供應(yīng)商提供復(fù)印件的，應(yīng)要求供應(yīng)商配合;對(duì)于金額較小的未達(dá)賬項(xiàng)，可以簡(jiǎn)化處理，憑對(duì)賬單和企業(yè)自制說(shuō)明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.需要供應(yīng)商調(diào)賬的，采購(gòu)企業(yè)還要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時(shí)調(diào)賬。因?yàn)槿绻⿷?yīng)商不及時(shí)調(diào)賬，也會(huì)影響其應(yīng)收債權(quán)的真實(shí)余額。
會(huì)計(jì)錯(cuò)賬處理方法
我們?cè)趯?shí)際的工作當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)記帳出錯(cuò)的問(wèn)題，那么，會(huì)計(jì)錯(cuò)賬有哪些處理方法呢?
除二法是記帳時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，借方或是貸方的方向相反，或是紅藍(lán)字記反，這個(gè)錯(cuò)帳的方法有一個(gè)特定的的規(guī)定就是錯(cuò)帳數(shù)是偶數(shù)，其差數(shù)會(huì)以二除得錯(cuò)帳數(shù)，這就是查帳的方法為除二法，這是最為常見(jiàn)的檢查錯(cuò)帳的方法之一。
除九法也是記帳過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，特別是前后兩個(gè)數(shù)字顛倒，或是三個(gè)數(shù)前后顛倒，數(shù)字移位等問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，對(duì)于這種問(wèn)題的主要特點(diǎn)就是能夠用九整除，這個(gè)數(shù)是九的整數(shù)倍，也就是我們所說(shuō)除九法。
差數(shù)法是根據(jù)錯(cuò)帳的差數(shù)進(jìn)行查找的一種方法，主要是用于漏記或是重記的帳目。
象形法是在進(jìn)行核對(duì)帳目時(shí)最常遇見(jiàn)的一種相差的錯(cuò)帳，可能是幾分錢(qián)也是很麻煩的，這類錯(cuò)帳數(shù)字形狀都很想象，比較容易發(fā)生錯(cuò)誤，這是象形法。
追根法是因?yàn)殄e(cuò)誤已經(jīng)查了半天，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就是平衡，那么在這種情況下，就要用追根法，檢查上期的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)其中的差錯(cuò)，往往是源頭的問(wèn)題。
對(duì)于母子法來(lái)說(shuō)，這是核對(duì)明細(xì)分類帳以及總分類帳科目不相符的問(wèn)題，主要是用于無(wú)法查找的方法下使用，以總帳借貸額為母數(shù)，以明細(xì)帳為借貸子數(shù)，子數(shù)加起來(lái)等于母數(shù)，如果不等就是有錯(cuò)。肯定是有錯(cuò)帳出現(xiàn)。
還有順查法、優(yōu)選法、防錯(cuò)法、糾錯(cuò)法等。