貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則

　　依據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及有關(guān)規(guī)定制定了貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則，下面是詳細內(nèi)容，歡迎大家閱讀與收藏。

　　貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則

　　第一章 企業(yè)名錄管理

　　第一條 依據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及有關(guān)規(guī)定，制定本細則。

　　第二條 境內(nèi)機構(gòu)(以下簡稱企業(yè))出口后應當按合同約定及時、足額收回貨款或按規(guī)定存放境外;進口后應當按合同約定及時、足額支付貨款。

　　企業(yè)收取貨款后應當按合同約定及時、足額出口貨物;支付貨款后應當按合同約定及時、足額進口貨物。

　　第三條 企業(yè)依法取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)后，需持《貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書》(見附1)、法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章的《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認書》(以下簡稱《確認書》，見附2)及下列資料有效原件及加蓋企業(yè)公章的復印件，到所在地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”(以下簡稱名錄)登記手續(xù)：

　　(一) 《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本;

　　(二) 《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》;

　　(三) 《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的可提交《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》或《中華人民共和國臺、港、澳投資企業(yè)批準證書》等;

　　(四) 外匯局要求提供的其他資料。

　　外匯局審核有關(guān)資料無誤后為其辦理名錄登記手續(xù)。

　　無對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，確有客觀需要開展貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的，辦理名錄登記時可免于提交本條第一款第(三)項規(guī)定的資料。

　　第四條 從事對外貿(mào)易的保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)(以下簡稱區(qū)內(nèi)企業(yè))按照保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理外匯登記手續(xù)時，應當簽署《確認書》。區(qū)內(nèi)企業(yè)在取得相關(guān)外匯登記證明并簽署《確認書》后自動列入名錄。

　　第五條 外匯局對于本細則實施后新列入名錄的企業(yè)實施輔導期管理。在其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天內(nèi)，外匯局進行政策法規(guī)、系統(tǒng)操作等輔導。

　　企業(yè)應當在輔導期結(jié)束后10個工作日內(nèi)，持書面材料到外匯局報告輔導期內(nèi)發(fā)生的貨物進出口與貿(mào)易外匯收支的逐筆對應情況。

　　第六條 名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、注冊資本、公司類型、經(jīng)營范圍或聯(lián)系方式發(fā)生變更的，應當在變更事項發(fā)生之日起30天內(nèi)，持相應變更文件或證明的原件及加蓋企業(yè)公章的復印件到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)。

　　第七條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，應當在30天內(nèi)主動到所在地外匯局辦理名錄注銷手續(xù)：

　　(一) 終止經(jīng)營或不再從事對外貿(mào)易;

　　(二) 被工商管理部門注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照;

　　(三) 被商務(wù)主管部門取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。

　　第八條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一，外匯局可將其從名錄中注銷：

　　(一) 發(fā)生本細則第七條規(guī)定情況;

　　(二) 區(qū)內(nèi)企業(yè)已辦理保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記注銷手續(xù);

　　(三) 連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù);

　　(四) 外匯局對企業(yè)實施現(xiàn)場核查時，通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系;

　　(五) 外匯局認定的其他情況。

　　第九條 外匯局通過“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)”(以下簡稱“監(jiān)測系統(tǒng)”)向金融機構(gòu)發(fā)布全國企業(yè)名錄。金融機構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。不在名錄的企業(yè)應當?shù)酵鈪R局辦理名錄登記手續(xù)。

　　第二章 貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核

　　第十條 本細則所稱的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：

　　(一) 從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進口貨款;

　　(二) 從離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進口貨款;

　　(三) 深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)收付款;

　　(四) 轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收付款;

　　(五) 其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。

　　第十一條 企業(yè)應當按國際收支申報和貿(mào)易外匯收支信息申報規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支信息申報，并根據(jù)貿(mào)易外匯收支流向填寫下列申報單證：

　　(一) 向境外付款(包括向離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶付款)的，填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》;

　　(二) 向境內(nèi)付款的，填寫《境內(nèi)匯款申請書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》;

　　(三) 從境外收款(包括從離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶收款)的，填寫《涉外收入申報單》;

　　(四) 從境內(nèi)收款的，填寫《境內(nèi)收入申報單》。

　　第十二條 金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，應當通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)，按本細則規(guī)定對其貿(mào)易進出口交易單證的真實性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進行合理審查。

　　金融機構(gòu)應當按照國際收支申報和貿(mào)易外匯收支信息申報規(guī)定審核企業(yè)填寫的申報單證，及時向外匯局報送信息。

　　第十三條 企業(yè)貿(mào)易外匯收入應當先進入出口收入待核查賬戶(以下簡稱待核查賬戶)。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入(含轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入，不含出口貿(mào)易融資項下境內(nèi)金融機構(gòu)放款及境外回款);支出范圍包括結(jié)匯或劃入企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶，以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶之間資金不得相互劃轉(zhuǎn)，賬戶資金按活期存款計息。

　　第十四條 企業(yè)可以根據(jù)其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項目外匯賬戶。金融機構(gòu)為企業(yè)辦理付匯手續(xù)時，應當審核企業(yè)填寫的申報單證，并按以下規(guī)定審核相應有效憑證和商業(yè)單據(jù)：

　　(一) 以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù);

　　(二) 以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應的進口貨物報關(guān)單或進口合同或發(fā)票;

　　(三) 以預付貨款方式結(jié)算的，審核進口合同或發(fā)票。

　　因合同變更等原因?qū)е缕髽I(yè)提前購匯后未能對外支付的進口貨款，企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項目外匯賬戶中。

　　第十五條 企業(yè)應當按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，捐贈項下進出口業(yè)務(wù)等外匯局另有規(guī)定的情況除外。

　　代理進口、出口業(yè)務(wù)應當由代理方付匯、收匯。代理進口業(yè)務(wù)項下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購匯。代理出口業(yè)務(wù)項下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。

　　第十六條 進口項下退匯的境外付款人應當為原收款人、境內(nèi)收款人應當為原付款人。出口項下退匯的境內(nèi)付款人應當為原收款人、境外收款人應當為原付款人。

　　金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易收匯的退匯支付時，對于因錯誤匯入產(chǎn)生的退匯，應當審核原收匯憑證;對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應當審核原收入申報單證、原出口合同。

　　金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時，對于因錯誤匯出產(chǎn)生的退匯，應當審核原支出申報單證;對于其他原因產(chǎn)生的退匯，應當審核原支出申報單證、原進口合同。

　　對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含)以上

　　或由于特殊情況無法按照本條規(guī)定辦理退匯的，企業(yè)應當先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。

　　第十七條 企業(yè)的進出口貿(mào)易應當通過金融機構(gòu)辦理結(jié)算。因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的，外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時，金融機構(gòu)應當審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達到規(guī)定入境申報金額的，金融機構(gòu)還應當審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報單正本。

　　第十八條 本細則規(guī)定需辦理外匯局登記的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應當憑外匯局簽發(fā)的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》(以下簡稱《登記表》，見附3)辦理，并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。

　　第十九條 金融機構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復印件備查。

　　第二十條 金融機構(gòu)在辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異�；蚩梢少Q(mào)易外匯收支行為的，應當及時向外匯局報告。

　　第三章 出口收入存放境外管理

　　第二十一條 企業(yè)可將具有真實、合法交易背景的出口收入存放境外。

　　第二十二條 企業(yè)將出口收入存放境外應當具備下列條件：

　　(一) 具有出口收入來源，且在境外有符合本細則規(guī)定的支付需求;

　　(二) 近兩年無違反外匯管理規(guī)定行為;

　　(三) 有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度;

　　(四) 外匯局規(guī)定的其他條件。

　　第二十三條 符合本細則第二十二條規(guī)定的企業(yè)集團，可由集團總部或指定一家參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)成員公司作為主辦企業(yè)，負責對所有參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的其他境內(nèi)成員公司的存放境外出口收入實行集中收付。

　　第二十四條 企業(yè)開立用于存放出口收入的境外賬戶(以下簡稱境外賬戶)前，應當選定境外開戶行，與其簽訂《賬戶收支信息報送協(xié)議》(以下簡稱《協(xié)議》，見附4)，并到外匯局辦理開戶登記手續(xù)。

　　企業(yè)集團實行集中收付的，應由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理開戶登記手續(xù)。主辦企業(yè)與成員公司屬不同外匯局管轄的，成員公司應先到所在地外匯局辦理資格登記手續(xù)。

　　第二十五條 企業(yè)應持下列材料到外匯局辦理開戶登記，并通過監(jiān)測系統(tǒng)向外匯局報送相關(guān)信息：

　　(一) 法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋企業(yè)公章的書面申請;首次登記時，書面申請中應當說明企業(yè)根據(jù)實際需要確定的年度累計出口收入存放境外規(guī)模;

　　(二) 《出口收入存放境外登記表》(見附5);

　　(三) 企業(yè)與境外開戶行簽訂的《協(xié)議》;

　　(四) 企業(yè)實施出口收入存放境外運作的內(nèi)控制度(首次登記時提交);

　　(五) 企業(yè)集團實行集中收付的，首次登記時還需提交成員公司情況說明(含關(guān)聯(lián)關(guān)系)、成員公司債權(quán)債務(wù)及相應會計記賬管理辦法或規(guī)章;成員公司與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》(見附6);

　　(六) 外匯局要求的其他材料。

　　第二十六條 企業(yè)開立境外賬戶后，應在規(guī)定期限內(nèi)將賬號和賬戶幣種報外匯局備案;境外賬戶信息發(fā)生變更的，應在獲知相關(guān)信息之日起10個工作日內(nèi)將變更信息報外匯局備案。

　　第二十七條 企業(yè)年度累計存放境外資金不得超出已登記的出口收入存放境外規(guī)模。需提高存放境外規(guī)模的，企業(yè)應向外匯局進行變更登記。

　　第二十八條 境外賬戶的收支應當具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國及開戶行所在國家(或地區(qū))相關(guān)法律規(guī)定。

　　第二十九條 境外賬戶的收入范圍包括出口收入，賬戶資金孳息，以及經(jīng)外匯局批準的其他收入;支出范圍包括貿(mào)易項下支出，境外承包工程、傭金、運保費項下費用支出，與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費用支出，經(jīng)外匯局核準或登記的資本項目支出，調(diào)回境內(nèi)，以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。

　　第三十條 境外賬戶發(fā)生收支業(yè)務(wù)的，企業(yè)應當在發(fā)生收支當月結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)如實向外匯局報告出口收入存放境外收支情況。

　　存放境外資金運用出現(xiàn)重大損失的，企業(yè)應及時報告外匯局。

　　第三十一條 企業(yè)應要求境外開戶行按照《協(xié)議》約定，按月向外匯局郵寄境外賬戶對賬單。

　　第三十二條 外匯局根據(jù)企業(yè)報告的相關(guān)信息和境外開戶行對賬單信息，對企業(yè)境外賬戶收支的真實性和存放境外規(guī)模情況進行非現(xiàn)場核查，對存在異常情況的企業(yè)實施現(xiàn)場核查。

　　第三十三條 企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要確定出口收入存放境外期限，或?qū)⒋娣啪惩赓Y金調(diào)回境內(nèi)。

　　企業(yè)關(guān)閉境外賬戶的，應當在規(guī)定期限內(nèi)持境外開戶行的銷戶通知書向外匯局備案。

　　第三十四條 企業(yè)存在違規(guī)行為的，外匯局可責令其限期關(guān)閉境外賬戶，并調(diào)回賬戶資金余額。

　　第三十五條 企業(yè)集團實行集中收付的，應當做好成員公司債權(quán)債務(wù)的管理及相應的會計記賬工作，清晰區(qū)分各成員公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系及金額。

　　企業(yè)集團存放境外的出口收入調(diào)回境內(nèi)的，應按照資金歸屬情況相應劃入成員公司的境內(nèi)經(jīng)常項目外匯賬戶。

　　第三十六條 國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要對出口收入存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回要求等進行調(diào)整。

　　第四章 企業(yè)報告和登記管理

　　第三十七條 符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應當在貨物進出口或收付匯業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息：

　　(一) 30天以上(不含)的預收貨款、預付貨款;

　　(二) 90天以上(不含)的延期收款、延期付款;

　　(三) 90天以上(不含)的遠期信用證(含展期)、海外代付等進口貿(mào)易融資;

　　(四) B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預收貨款、預付貨款，以及30天以上(不含)的延期收款、延期付款;

　　(五) 同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天(不含)且先收后支項下收匯金額或先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元(不含)的業(yè)務(wù);

　　(六) 其他應當報告的事項。

　　對于第(一)、(二)、(四)項，企業(yè)還需報送關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息。

　　對已報告且未到預計進出口或收付匯日期的上述業(yè)務(wù)，企業(yè)可根據(jù)實際情況調(diào)整相關(guān)報告內(nèi)容。

　　第三十八條 對于符合規(guī)定的收付匯單位與進出口單位不一致的情況，收匯或進口企業(yè)可向所在地外匯局報告，并辦理收匯或進口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)。

　　第三十九條 對于除本細則第三十七條至第三十八條規(guī)定以外的其他影響貿(mào)易外匯收支與進出口一致性匹配的情況，企業(yè)可根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況自主決定是否向所在地外匯局報送相關(guān)信息。

　　第四十條 企業(yè)辦理下列貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應當在付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出前，持書面申請和相關(guān)證明材料到外匯局登記：

　　(一) C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支;

　　(二) B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支;

　　(三) B類企業(yè)同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應支出金額20%(不含)的貿(mào)易外匯收支;

　　(四) 退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法按照本細則第十六條規(guī)定辦理的退匯;

　　(五) 外匯局認定其他需要登記的業(yè)務(wù)。

　　外匯局審核企業(yè)提交的資料后，出具加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管章”的《登記表》。

　　第五章 非現(xiàn)場核查

　　第四十一條 外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)按月對企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進行非現(xiàn)場核查。外匯局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要調(diào)整核查頻率。

　　納入非現(xiàn)場核查的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近12個月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支、貨物進出口和企業(yè)報告數(shù)據(jù)。

　　第四十二條 外匯局根據(jù)企業(yè)進出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)，結(jié)合其貿(mào)易信貸報告等信息，設(shè)定總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿(mào)易信貸報告余額比率等總量核查指標，衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況，將總量核查指標超過一定范圍的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍。

　　外匯局根據(jù)實際情況設(shè)定并調(diào)整總量核查指標。

　　第四十三條 外匯局對企業(yè)的貿(mào)易信貸、出口收入存放境外、來料加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程、進出口退匯等業(yè)務(wù)，以及區(qū)內(nèi)企業(yè)、輔導期企業(yè)等主體實施專項監(jiān)測，將資金流與貨物流的規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異�；蚩梢汕闆r的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍。

　　第四十四條 外匯局對B、C類企業(yè)以及經(jīng)總量核查與專項監(jiān)測后納入重點監(jiān)測范圍的企業(yè)進行持續(xù)、動態(tài)監(jiān)測。對于指標出現(xiàn)較大偏離、連續(xù)偏離或相關(guān)指標反映情況相互背離的企業(yè)，可實施現(xiàn)場核查;對于指標恢復正常的企業(yè)，解除重點監(jiān)測。

　　第四十五條 外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)對貿(mào)易外匯收支情況進行宏觀統(tǒng)計和監(jiān)測分析。

　　第六章 現(xiàn)場核查

　　第四十六條 對核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可實施現(xiàn)場核查：

　　(一) 任一總量核查指標與本地區(qū)指標閾值偏離程度50%以上;

　　(二) 任一總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標閾值;

　　(三) 預收貨款、預付貨款、延期收款或延期付款各項貿(mào)易信貸余額比率大于25%;

　　(四) 一年期以上的預收貨款、預付貨款、延期收款或延期付款各項貿(mào)易信貸發(fā)生額比率大于10%;

　　(五) 來料加工工繳費率大于30%;

　　(六) 轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%;

　　(七) 單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次;

　　(八) 外匯局認定的需要現(xiàn)場核查的其他情況。

　　外匯局可根據(jù)非現(xiàn)場核查情況，參考地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟類型等特點對上述比例、金額或頻次進行調(diào)整。

　　第四十七條 外匯局對需現(xiàn)場核查的企業(yè)，應制發(fā)《現(xiàn)場核查通知書》(見附7)，并可采取下列一種或多種方式實施現(xiàn)場核查：

　　(一) 要求被核查企業(yè)提交相關(guān)書面材料;

　　(二) 約見被核查企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人;

　　(三) 現(xiàn)場查閱、復制被核查企業(yè)的相關(guān)資料;

　　(四) 外匯局認為必要的其他現(xiàn)場核查方式。

　　第四十八條 企業(yè)應當按下列規(guī)定如實提供相關(guān)資料，主動配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作：

　　(一) 外匯局要求企業(yè)提交相關(guān)書面材料的，企業(yè)應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi)，向外匯局提交由法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位公章的書面報告及相關(guān)證明資料。書面報告內(nèi)容應當包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、進出口及收付匯情況、資金流入或流出異常產(chǎn)生的原因;

　　(二) 外匯局約見企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人的，企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi)到外匯局說明相關(guān)情況;

　　(三) 外匯局現(xiàn)場查閱、復制被核查企業(yè)相關(guān)資料的，企業(yè)應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi)準備好相關(guān)資料，配合外匯局現(xiàn)場核查人員工作;

　　(四) 外匯局采取其他現(xiàn)場核查方式的，企業(yè)應當按外匯局要求做好相關(guān)準備工作。

　　第四十九條 外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查情況，確定企業(yè)現(xiàn)場核查結(jié)果。

　　第五十條 在非現(xiàn)場核查或?qū)ζ髽I(yè)進行現(xiàn)場核查的過程中，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦金融機構(gòu)存在涉嫌不按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)或報送相關(guān)信息行為的，外匯局可采取下列一種或多種方式，對相關(guān)金融機構(gòu)實施現(xiàn)場核查：

　　(一) 要求被核查金融機構(gòu)提交相關(guān)書面材料;

　　(二) 約見被核查金融機構(gòu)負責人或其授權(quán)人;

　　(三) 現(xiàn)場查閱、復制被核查金融機構(gòu)的相關(guān)資料;

　　(四) 外匯局認為必要的其他現(xiàn)場核查方式。

　　被核查金融機構(gòu)應當按外匯局要求如實說明情況，提供有關(guān)文件、資料。

　　第五十一條 需現(xiàn)場查閱、復制被核查企業(yè)或金融機構(gòu)相關(guān)資料的，外匯局現(xiàn)場核查人員不得少于2人，并出示證件。現(xiàn)場核查人員少于2人或者未出示證件的，被核查企業(yè)和金融機構(gòu)有權(quán)拒絕。

　　第七章 分類管理

　　第五十二條 核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定，且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查情況正常的，可被列為A類企業(yè)。

　　第五十三條 存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可將其列為B類企業(yè)：

　　(一) 存在本細則第四十六條規(guī)定情況之一且經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋;

　　(二) 未按規(guī)定履行報告義務(wù);

　　(三) 未按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記;

　　(四) 外匯局實施現(xiàn)場核查時，未按規(guī)定的時間和方式向外匯局報告或提供資料;

　　(五) 應國家相關(guān)主管部門要求實施聯(lián)合監(jiān)管的;

　　(六) 外匯局認定的其他情況。

　　第五十四條 存在下列情況之一的企業(yè)，外匯局可將其列為C類企業(yè)：

　　(一) 最近12個月內(nèi)因嚴重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機關(guān)立案調(diào)查;

　　(二) 阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查，或向外匯局提供虛假資料;

　　(三) B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評估，相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標準;

　　(四) 因存在與外匯管理相關(guān)的嚴重違規(guī)行為被國家相關(guān)主管部門處罰;

　　(五) 外匯局認定的其他情況。

　　第五十五條 國際收支出現(xiàn)或可能出現(xiàn)嚴重失衡時，外匯局可直接將資金流與貨物流規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異�；蚩梢汕闆r的重點監(jiān)測企業(yè)列為B類或C類企業(yè)。

　　第五十六條 外匯局在確定B類企業(yè)和C類企業(yè)前，將《分類結(jié)論告知書》(見附8)通知相關(guān)企業(yè)。如有異議，企業(yè)可自收到通知之日起7個工作日內(nèi)向外匯局提交書面情況說明及相關(guān)證明材料進行申述。

　　企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)提出異議的，外匯局應當對其分類情況進行復核，并根據(jù)復核情況確定其分類結(jié)果。

　　第五十七條 外匯局向金融機構(gòu)發(fā)布企業(yè)分類信息，并可將企業(yè)分類信息向相關(guān)管理部門通報，必要時可向社會公開披露。

　　第五十八條 B、C類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期為一年。

　　第五十九條 B、C類企業(yè)分類監(jiān)管有效期屆滿時，外匯局應當對其在監(jiān)管有效期內(nèi)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定情況進行綜合評估，根據(jù)其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發(fā)生違規(guī)行為等調(diào)整分類結(jié)果。

　　在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個月后，可經(jīng)外匯局登記辦理本細則第六十條第(五)、(六)項所限制的業(yè)務(wù)。

　　外匯局在日常管理中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在本細則第五十三條、第五十四條規(guī)定行為的，可隨時降低其分類等級，將A類企業(yè)列入B類或C類，或?qū)�B類企業(yè)列入C類。

　　第六十條 B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應當按照以下規(guī)定辦理：

　　(一) 對于以匯款方式結(jié)算的(預付貨款、預收貨款除外)，金融機構(gòu)應當審核相應的進、出口貨物報關(guān)單和進、出口合同;對于以信用證、托收方式結(jié)算的，除按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外，還應當審核相應的進、出口合同;對于以預付貨款、預收貨款結(jié)算的，應當審核進、出口合同和發(fā)票;

　　(二) 金融機構(gòu)應當對其貿(mào)易外匯收支進行電子數(shù)據(jù)核查;超過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應當憑《登記表》辦理;

　　(三) 對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支，金融機構(gòu)應當審核買賣合同、支出申報憑證及相關(guān)貨權(quán)憑證;同一合同項下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應支出金額20%(不含)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應當憑《登記表》辦理;

　　(四) 對于預收貨款、預付貨款以及30天以上(不含)的延期收款、延期付款，企業(yè)須按照本細則規(guī)定向所在地外匯局報送信息;

　　(五) 企業(yè)不得辦理90天以上(不含)的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天以上(不含)收匯條款的出口合同;

　　(六) 企業(yè)不得辦理收支日期間隔超過90天(不含)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù);

　　(七) 其他貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，按照本細則第二章有關(guān)規(guī)定辦理;

　　(八) 外匯局規(guī)定的其他管理措施。

　　第六十一條 C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應當按照以下規(guī)定辦理：

　　(一) 逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。

　　外匯局辦理登記手續(xù)時，對于企業(yè)以匯款方式結(jié)算的(預付貨款、預收貨款除外)，審核相應的進、出口貨物報關(guān)單和進、出口合同;以信用證、托收方式結(jié)算的，審核進、出口合同;以預付、預收貨款方式結(jié)算的，審核進、出口合同和發(fā)票;對于單筆預付貨款金額超過等值5萬美元的，還須審核經(jīng)金融機構(gòu)核對密押的外方金融機構(gòu)出具的預付貨款保函;

　　(二) 對于預收貨款、預付貨款以及30天以上(不含)的延期收款、延期付款，企業(yè)須按本細則規(guī)定向所在地外匯局報送信息;

　　(三) 企業(yè)不得辦理90天以上(不含)的遠期信用證(含展期)、海外代付等進口貿(mào)易融資業(yè)務(wù);不得辦理90天以上(不含)的延期付款、托收業(yè)務(wù);不得簽訂包含90天以上(不含)收匯條款的出口合同;

　　(四) 企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支;

　　(五) 企業(yè)為跨國集團集中收付匯成員公司的，該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù);企業(yè)為跨國集團集中收付匯主辦企業(yè)的，停止整個集團的集中收付匯業(yè)務(wù);

　　(六) 外匯局規(guī)定的其他管理措施。

　　第六十二條 已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的，在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶，不得使用境外賬戶對外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶資金余額。

　　被列為C類的，企業(yè)應當于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶資金余額。

　　第八章 電子數(shù)據(jù)核查

　　第六十三條 外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機制，對B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實施電子數(shù)據(jù)核查管理。外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易進出口的實際情況確定其可收、付匯額度。

　　B類企業(yè)應當在其可收付匯額度內(nèi)辦理貿(mào)易外匯收支。

　　第六十四條 外匯局按下列方式確定B類企業(yè)的可收付匯額度：

　　(一) 外匯局根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的進出口貿(mào)易類別，結(jié)合非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況，確定相應的收付匯比率。企業(yè)貿(mào)易進出口可收、付匯額度，按對應收付匯日期在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的進出口貨物報關(guān)單成交總價與相應收付匯比率的乘積累加之和確定;

　　(二) 預收貨款可收匯額度和預付貨款可付匯額度，由外匯局根據(jù)非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點確定。

　　第六十五條 金融機構(gòu)在辦理B類企業(yè)付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時，應當進行電子數(shù)據(jù)核查，通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減其對應的可收付匯額度。

　　第六十六條 B類企業(yè)超過可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應當?shù)酵鈪R局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。

　　第六十七條 B類企業(yè)代理其他企業(yè)進出口對應的外匯收支納入電子數(shù)據(jù)核查范圍。

　　第九章 罰則

　　第六十八條 企業(yè)和金融機構(gòu)應當按照本細則及其他相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，對違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》(以下簡稱《條例》)等相關(guān)規(guī)定處罰。

　　第六十九條 企業(yè)有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十三條規(guī)定，由外匯局給予警告，處違法金額30%以下的罰款：

　　(一) 辦理貿(mào)易外匯收支違反外債管理規(guī)定;

　　(二) 代理進口業(yè)務(wù)，代理方未付匯，且違反外債管理規(guī)定。

　　第七十條 金融機構(gòu)有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十七條規(guī)定，由外匯局責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重或逾期不改的，由外匯局責令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(一) 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定審核貿(mào)易進出口交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性，辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù);

　　(二) 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定，辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。

　　第七十一條 有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十八條規(guī)定，由外匯局責令改正，給予警告，處30萬元以下的罰款:

　　(一) 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報和貿(mào)易外匯收支信息申報;

　　(二) 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實;

　　(三) 未按本細則及相關(guān)規(guī)定將貿(mào)易外匯收入納入待核查賬戶，待核查賬戶收支超范圍、待核查賬戶之間資金相互劃轉(zhuǎn)等違反外匯賬戶管理規(guī)定;

　　(四) 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記(含報告)手續(xù);

　　(五) 拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進行檢查或核查;

　　(六) 未按照本細則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)資料或留存不全。

　　第十章 附則

　　第七十二條 本細則所列核查指標含義如下：

　　(一) 總量差額是指企業(yè)最近12個月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易收支累計差額與貨物進出口累計差額之間的偏差;

　　(二) 總量差額比率是指總量差額與該企業(yè)同期被外匯局納入核查的進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率;

　　(三) 資金貨物比率是指企業(yè)最近12個月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模與同期進出口累計規(guī)模之間的比率;

　　(四) 貿(mào)易信貸報告余額比率是指企業(yè)根據(jù)本細則第三十七條第一款第(一)項、第(二)項規(guī)定進行貿(mào)易信貸報告的月末余額合計與企業(yè)最近12個月內(nèi)進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率;

　　(五) 一年期貿(mào)易信貸發(fā)生額比率是指企業(yè)根據(jù)本細則第三十七條第一款第(一)項、第(二)項規(guī)定進行的一年期以上預收貨款、預付貨款、延期收款、延期付款各項貿(mào)易信貸報告發(fā)生額與企業(yè)最近12個月內(nèi)相應的收匯、付匯、出口及進口規(guī)模之間的比率。

　　第七十三條 本細則所稱離岸賬戶，是指境外機構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的境外機構(gòu)OSA賬戶。

　　依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部適用于本細則第三章中境外銀行的管理內(nèi)容。離岸銀行業(yè)務(wù)部按照本細則規(guī)定辦理的企業(yè)出口收入，納入外債統(tǒng)計，不納入規(guī)模管理;非居民離岸賬戶與境內(nèi)居民賬戶之間資金往來，應按規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報。

　　第七十四條 本細則所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)交易是指存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)間貿(mào)易行為。關(guān)聯(lián)關(guān)系主要包括以下類型：

　　(一) 母子公司關(guān)系;

　　(二) 直接或間接同為第三方所控制或同時控制第三方;

　　(三) 一方對另一方財務(wù)或經(jīng)營決策過程具有參與權(quán)利并可施加一定影響。

　　第七十五條 本細則涉及的紙質(zhì)文件資料，包括商業(yè)單據(jù)、有效憑證、證明材料的原件或復印件，以及申請書、《登記表》、《協(xié)議》、《出口收入存放境外登記表》、《出口收入存放境外資格登記表》、《分類結(jié)論告知書》以及《現(xiàn)場核查通知書》的原件，均應作為重要業(yè)務(wù)檔案留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)、金融機構(gòu)以及外匯局應當妥善保管相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，留存5年備查。

　　第七十六條 本細則規(guī)定的比率、金額、期限均含本值，明確規(guī)定不含本值的除外。

　　本細則規(guī)定的日期均為自然日，明確規(guī)定為工作日的除外。

　　第七十七條 本細則由國家外匯管理局負責解釋，自20xx年8月1日起施行。