【例1】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列納稅中，應按6％的征收率計算繳納增值稅的有（）。

a.小規(guī)模納稅人從事的加工、修理修配業(yè)務b.銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

c.典當業(yè)銷售死當物品d.自來水公司（一般納稅人）銷售自來水

e.銀行銷售金銀　　　　　　　　　　　　　f.免稅商店零售的免稅貨物

【例2】按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（　�。�。

a.煤氣　　b.古舊圖書　　c.圖書　d.酸奶　　e.鮮奶　　　　f.煤炭

【例3】某百貨商店2003年全年銷售額120萬元，2004年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款2600元，則該商店2004年3月應繳納增值稅（�。┰�。

※【例4】現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應的計稅價格為不含稅價格，若換算成價內(nèi)稅，17％的價外稅相當于（�。┑膬r內(nèi)稅稅率。

a.14.329％b.14.529％c.20.48％d.14％

增值稅的計算

□一般納稅人應納稅額的計算公式：

當期應納增值稅額＝增值額×適用稅率

　　　　　　　�。剑ㄤN售額－進價）×適用稅率

　　　　　　　�。戒N售額×適用稅率－進價×適用稅率

　　　　　　　�。疆斊阡N項稅額－當期進項稅額

□小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式：

當期應納增值稅額＝銷售額×征收率

一、當期銷項稅額的確定

（一）當期

（二）不需要依據(jù)

（三）確認時間

（四）確認方法：（1）計算過程；（2）計算結(jié)果；（3）計量單位。

1、一般銷售方式

（1）銷售額的概念：銷售額＝全部價款＋價外費用

（2）舉例：

【例】某機械廠2004年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）6月份銷售其生產(chǎn)的車床10臺，開出增值稅專用發(fā)票，其標明的單價為1000元，隨著銷售另外收取集資費（優(yōu)質(zhì)費）2340元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。

（2）7月份銷售并發(fā)出已預收貨款1700元的礦山設備一臺，含稅銷售額為11700元，剩余10000元于10月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票。

（3）8月份銷售電機30臺，每臺批發(fā)價0.7萬元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費和售后服務費3萬元，開出普通發(fā)票一張。