⑴承包某建筑工程項(xiàng)目， 并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同， 總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款 1000 萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500 萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300 萬(wàn)元）；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等 1500 萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中 200 萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給 b 建筑工程公司（b 建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向 c 建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià) 700 萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入 1300 萬(wàn)元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 萬(wàn)元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55 萬(wàn)元。
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；
⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
答案：（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3000－200）×3%=84萬(wàn)元 （2）甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30萬(wàn)元 （3）甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬(wàn)元 （4）具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人銷售自產(chǎn)貨物才征收增值稅,此題金屬結(jié)構(gòu)件是外購(gòu)的，因此公司不繳納增值稅。（5）200×3%＝6萬(wàn)元
關(guān)于計(jì)算題1的問(wèn)題：教材對(duì)于建筑業(yè)資質(zhì)的承包人銷售自產(chǎn)貨物才征收增值稅，注意是“自產(chǎn)”，而本題是外購(gòu)的，所以應(yīng)對(duì)500萬(wàn)元的金屬結(jié)構(gòu)件征收營(yíng)業(yè)稅而不征收增值稅。理由如下：如果是其下轄的金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)生產(chǎn)的，由于其是非獨(dú)立核算的，那么一般不會(huì)是自己給自己開增值稅發(fā)票。如果是外購(gòu)的金屬結(jié)構(gòu)件，那么應(yīng)該按照教材114頁(yè)的規(guī)定，營(yíng)業(yè)額應(yīng)該包括所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款，也就是說(shuō)這500萬(wàn)元要征收營(yíng)業(yè)稅。
某白酒釀造公司，2003 年度實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入7400 萬(wàn)元、投資收益180 萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計(jì)7330 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 80 萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)170 萬(wàn)元，已按 33％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅 56.1 萬(wàn)元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。
⑴“投資收益”賬戶記載的 180 萬(wàn)元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過(guò)投資成本部分的金額116 萬(wàn)元（其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余 60.8 萬(wàn)元，被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為 24％）；取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后收益49 萬(wàn)元，已在國(guó)外繳納了 30％的企業(yè)所得稅；取得國(guó)債利息收入為 15 萬(wàn)元。
⑵2003 年 4 月20 日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)入成本90萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為 10 年，殘值率 5％，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)入成本一次性在稅前做了扣除。
⑶12 月 10 日接受某單位捐贈(zèng)小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 50 萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算。
⑷“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支的通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60 萬(wàn)元和向農(nóng)村義務(wù)教育捐款 20 萬(wàn)元，已全額扣除。
要求：按下列順序回答公司予以補(bǔ)稅所涉及的內(nèi)容：
⑴計(jì)算投資收益共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑵計(jì)算機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑶計(jì)算接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑷計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑸計(jì)算該公司 2003 年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。