外資匯總申報交納所得稅時：可將各分支機構盈虧相抵，按有盈利的分支機構適用稅率繳納（與內(nèi)資企業(yè)的合并納稅規(guī)定有所不同）
外國投資者將從外企取得的利潤再投資購買其他投資者已存在的股權，未增加注冊資本和經(jīng)營資金，不得享受退稅優(yōu)惠
境外所得稅款扣除限額=境內(nèi)境外所得按稅法計算的應納稅總額（永遠33%）×來源于某外國的所得額÷境內(nèi)境外所得總額
匯總計算應納所得稅總額=境內(nèi)境外所得總額×適用稅率－境外所得稅稅款抵扣額
申報及繳納:按年計算，分季預繳,季度終了后15日內(nèi)預繳,年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳,多退少補
年終了4個月內(nèi)：報年度所得稅申報和會計決算報表
預提所得稅繳納義務發(fā)生時間：每次支付所得款時,并應于5日內(nèi)將扣繳的稅款繳入國庫
外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上營業(yè)機構的，可以由其選定其中的一個營業(yè)機構合并申報繳納所得稅
企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時：應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關辦理當期所得稅匯算清繳，多退少補
主管稅務機關批準延期申報的最長期限為1個月
(分大項、小項將題盡量往書上知識點*，步驟明確地分析計算)
不屬于工資薪金所得：1、獨生子女補貼 2、家屬副食品補貼 3、托兒補助費 4、（內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入，按至法定退休年齡之間月份進行平均，繳納所得稅）
年終獎不與工資合并：單獨作為一個月工資，不再減除費用
購買國有股權的勞動分紅：按工資 、薪金計稅。
出租汽車單車承包或承租，駕駛員收入：按工資 、薪金計稅
集體所有制，個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)：暫緩征收。將股份轉(zhuǎn)讓時，余額計征
個人售房一年內(nèi)重新購房的：按購房金額大小相應退還保證金。購房金額大于原銷售額的：全部退還納稅保證金；小于的：按占原住房銷售額的比例退還納稅保證金
個人售房一年內(nèi)未重新購房的：所納稅保證金全部作為個人所得稅繳入國庫
01年1月1日起，個人出租房屋暫減按10%的稅率征收個人所得稅
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額
每次收入〈4000的減除800元，〉4000的減除20%的費用：勞稿特租
應納稅所得額其他規(guī)定：1、個人通過團體捐贈：扣除應納稅所得額30% 2、個人通過團體向農(nóng)村義務教育捐贈：全額扣除 3、個人所得資助非關聯(lián)：可以在下月、下次或當年計征時扣除，不足抵扣的，不得結轉(zhuǎn)抵扣
九級稅率：< 500 5%；500-2000 10% 25；2000-5000 15% 125；5000-2萬 20% 375；2-4萬 25% 1375；4-6萬 30% 3375；6-8萬 35% 6375；8-10萬 40% 10375； >10萬45% 15375
五級稅率：1、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營 2、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營（含轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租所得） 3、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)
五級稅率：<5000 5%；5000-1萬10% 250；1-3萬 20% 1250； 3-5萬 30% 4250；>5萬 35% 6750
應納稅所得額計算：1、查賬征稅 工資不得稅前扣、實際發(fā)生的三費標準內(nèi)扣、廣告和業(yè)務宣傳費2%以內(nèi)、業(yè)務招待費按企業(yè)。投資者兩個以上企業(yè)：匯總確定稅率，再按經(jīng)營所得比例分別計算 2、核定征收(不能享受優(yōu)惠政策)：①定額征收 ②核定應稅所得率征收 應納稅所得額=收入總額×應稅所得率=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率
勞務報酬：<20,000 20%；20,000-50,000 30% 2000；>50,000 40% 7000 。
代付稅款：不含稅收入<3,360元：應納稅所得額=（不含稅收入額-800）÷[1-稅率×（1-20%）]
不含稅收入>3,360元：應納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）] ÷ [1-稅率×（1-20%）]= [（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）] ÷當級換算系數(shù)
不含稅勞務報酬表：<3360：20%；3360-21000：20%，速算扣除數(shù)0，換算系數(shù)84%；21000-49500：30%，2000，76%；>49500：40%，7000，68%
財產(chǎn)租賃費用：稅金和教育費附加、修繕費用（800為限），營業(yè)城建房產(chǎn)稅等
財產(chǎn)租賃：應納稅所得稅=[每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800為限）]×（1-20%）
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額=轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用