免征營業(yè)稅：1、一年期以上返還性人身保險的保費收入（普通人壽保險、養(yǎng)老金保險、健康保險） 2、單位、個人（含外資）（專業(yè)）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)、咨詢、服務(wù)收入 3、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) 4、下崗職工從事社區(qū)服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅 5、按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房 暫免收；個人按市場價出租的居民住房，暫按3%稅率 6、外國企業(yè)從事國際航空運輸，按4.65%綜合計征率計算征稅。 7、保險公司的攤回分保費用。 8、個人購買并居住超過1年的普通住宅。不足一年差額計征 9、.盈利性醫(yī)療機構(gòu)3年內(nèi)免 10、對信達、華融、長城、東方接受相關(guān)國有銀行不良債權(quán)，免征銷售轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、利用不動產(chǎn)融資租賃應繳營業(yè)稅，接受不良債權(quán)取得利息收入免征 11、對納入全國試點范圍非盈利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構(gòu)，收入3年免征 12、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍
營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：1、預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)：收到預收款的當天 2、自建后銷售：收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天 3、建筑業(yè)：①一次結(jié)算：結(jié)算當天 ②月終結(jié)算竣工后清算：月終進行已完工程價款結(jié)算的當天 ③按形象進度：月終進行已完工程價款結(jié)算的當天 ④其他方式：結(jié)算工程價款當天 4、金融業(yè)貸款逾期90天尚未收回的：取得利息收入權(quán)利的當天 5、融資租賃：取得收入或價款憑據(jù)的當天 6、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日 7、保險業(yè)務(wù)：取得保費收入或價款憑據(jù)的當天 8、承辦委托貸款業(yè)務(wù)：收訖貸款利息的當天
（多為收到款或取得權(quán)利當天，建筑業(yè)多為結(jié)算價款當天。背：第6、8項）
金融業(yè)（不包括典當業(yè)）納稅期限：一個季度
納稅地點：1、應稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）：應稅勞務(wù)發(fā)生地，未申報的：機構(gòu)所在地或居住地 2、承包跨省工程：機構(gòu)所在地
城建稅：本身沒有特定、獨立的征稅對象
計稅依據(jù)：實際交納的“三稅”，不包括非稅款項。減免“三稅”不做計稅依據(jù)
稅率：7%，5%，1%（不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，包括農(nóng)村）
供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品時，以增值稅當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，計算繳納城建稅
對機關(guān)服務(wù)中心為機關(guān)內(nèi)部提供的后勤服務(wù)所取得的收入，在2005年12月31日前，暫免征收城建稅（及教育費附加）
城建稅與增值稅消費稅：在繳稅入庫的時間上不一定完全一致
教育費附加的減半：對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位
關(guān)稅納稅義務(wù)人：受貨人、發(fā)貨人、所有人。攜帶物品的攜帶人；郵遞物品的收件人、寄件人或托運人
2002年版進口稅則的總稅目為7,316個，出口36個。
四欄稅率：最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率
稅率計征辦法：基本上都實行從價稅，對部分產(chǎn)品實行從量稅、復合稅和滑準稅
真正征收出口關(guān)稅的商品只是20種，稅率也較低
特別關(guān)稅包括：報復性關(guān)稅、反傾銷稅、反補貼稅、保障性關(guān)稅。中間兩個（反傾、反補）期限一般不超5年
完稅價格還應計入：1、除購貨傭金以外（即：購貨傭金不計入完稅價格）的傭金和經(jīng)紀費 2、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用 3、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用 4、買方提供或低價銷售給賣方或有關(guān)方的材料、工具、耗料，境外為生產(chǎn)該物所需的設(shè)計、研發(fā)、工藝制圖等。 5、買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費（除境內(nèi)復制權(quán)費）6、賣方直接或間接從買方進口貨物后轉(zhuǎn)售、處置、使用中獲得的收益
不得使用以下價格估定完稅價格：1、境內(nèi)生產(chǎn)的貨物的境內(nèi)銷售價 2、可供選擇的價格中較高的價格 3、貨物在出口地市場的銷售價格 4、以計算價格方法規(guī)定的有關(guān)各項之外的價值或費用計算的價格 5、出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格 6、最低限價或武斷虛構(gòu)的價格
進口的參展品：如果留購才應交納關(guān)稅
租賃進口貨物的完稅價格：：海關(guān)審定的租金。留購：海關(guān)審定的留購價格。申請一次性繳納稅款的：按一般進口貨物估價辦法。
特殊進口貨物完稅價格：多為“海關(guān)審定”
出口完稅價格：單獨列明支付給境外的傭金，應當扣除
運輸及相關(guān)費用、保險費的計算：1、費用無法確定或未發(fā)生，海關(guān)按同期運費率（額）計算運費，按“貨價+運費”的3‰計算保險費，2、郵運進口貨物：郵費 3、以境外邊境口岸價格條件成交鐵、公路運貨物：貨價1% 4、出口貨物：扣除離境至境外口岸間運費保險費
關(guān)稅減免：1、法定減免稅：①關(guān)稅稅額人民幣10元以下的一票貨物 ②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣③外國政府、國際組織無償贈送的物質(zhì) ④進出境運輸工具途中必需的燃料物料和飲食用品 ⑤海關(guān)核準暫時進出境6個月內(nèi)出進境的貨樣、展品、機械、車船等。 ⑥來料加工的料件，或進時征出時退⑦因故退還的出口貨物，免進口關(guān)稅不退出口關(guān)稅 ⑧因故退還的出口貨物，免出口關(guān)稅不退進口關(guān)稅進口 ⑨進口貨物酌情減免：a 境外運輸途中或起卸時受損b起卸后海關(guān)放行前因不可抗力受損c海關(guān)檢查時已破損爛，非保管不慎造成 ⑩無代價抵償貨物 2、特定減免稅：①科教用品 ②殘疾人用品 ③扶貧、慈善性捐贈物資 ④加工貿(mào)易產(chǎn)品 ⑤邊境貿(mào)易進口物資（邊民互市貿(mào)易、邊境小額貿(mào)易）⑥保稅區(qū)進口貨物 ⑦出口加工區(qū)進出口貨物 ⑧進口設(shè)備 ⑨特定行業(yè)或用途的減免稅政策 3、臨時減免稅
現(xiàn)行行郵稅率：50%，20%，10%
申報時間：進口貨物自運輸工具進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前。
向指定銀行交納稅款：自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)
一年內(nèi)申請退稅的情形：1、海關(guān)誤征，多納稅款 2、海關(guān)核準免檢貨物完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情形，經(jīng)海關(guān)審查認可的 3、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的 4、原狀復運進境或出境的
納稅爭議的申訴程序：自填發(fā)繳款書起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)上一級海關(guān)書面申請復議。海關(guān)60日內(nèi)作出復議決定，仍不服的，15日內(nèi)向法院提起訴訟
順序：進口貨價、運費（2%）、保險費（3%）→關(guān)稅完稅價格→關(guān)稅→消費稅組成計稅價格→消費稅→增值稅
資源稅的納稅義務(wù)人：開采或生產(chǎn)并進行銷售的單位和個人
中外合作開采石油、天然氣：暫不征收資源稅（只征收礦區(qū)使用費）
資源稅扣繳義務(wù)人：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和收購未稅礦產(chǎn)品的單位
代扣代繳發(fā)生時間：支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據(jù)的當天
代扣代繳資源稅納稅地點：收購地
房地產(chǎn)的贈與：通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，免
房地產(chǎn)：屬于土地增值稅的征稅范圍。個人之間互換：免
企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)：暫免
四級超率累進稅率：1、增值額與扣除額的比率<50%：增值額×30% 2、50%-100%：增值額×40%-扣除項目金額×5% 3、100%-200%：增值額×50%-扣除項目金額×15% 4、>200%：增值額×60%-扣除項目金額×35%
扣除項目：1、取得土地使用權(quán)所支付的金額：地價款（契稅）、有關(guān)費用（登記、過戶手續(xù)費） 2、房地產(chǎn)開發(fā)成本（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用（如工資、辦公費等）） 3、房地產(chǎn)開發(fā)費用：三費。超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除 4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：營業(yè)、城建、印花、教育 5、其他扣除項目：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按1、2金額之和，加計20%的扣除 6、舊房及建筑物的評估價格：重置成本價乘以成新度折扣率后的價格
轉(zhuǎn)讓舊房的扣除項目：1、評估價格 2、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用 3、在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金
建造普通標準住宅出售：增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上住房：免征土地增值稅；3-5年減半征收土地增值稅；未滿3年按規(guī)定計征
自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，坐落地與居住地不一致時：在辦理過戶手續(xù)所在地申報納稅
時間：轉(zhuǎn)讓合同簽定后7日內(nèi)辦理納稅申報
(從收入到扣除項目一樣一樣列。別忘了從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除)
土地增值稅屬特定目的稅類; 土地使用稅屬資源稅類
土地使用稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地
各省政府在稅額幅度內(nèi)可適當降低：但不得超過最低稅額得30%，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)可適當提高，但須報財政部批準
免繳：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地（不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活辦公用地）；人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的土地（房產(chǎn)：免房產(chǎn)稅）
省級地稅局確定減免：1、個人住房及院落 2、房管部門在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地 3、免稅單位職工家屬的宿舍用地 4、安置殘疾人一定比例的福利工廠
房管部門在房租調(diào)整改革后經(jīng)租的居民住房用地（不論何時經(jīng)租）：都應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，確有困難的，經(jīng)批準后減免
房產(chǎn)原值應包括：與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。附屬設(shè)備管道從最近的探視井或三通管起，計算原值；電燈網(wǎng)、照明線從進線盒連接管起，計算原值。
原值一次減除10%-30%的扣除比例
融資租賃房屋：以房產(chǎn)余值計收，租賃期內(nèi)的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定
