境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以互相彌補：同一個國家內(nèi)的盈虧
補虧與計稅的先后順序：分回利潤先還原、后補虧再補稅
納稅人發(fā)生年度虧損：年度終了后45日內(nèi)，報納稅申報和財務(wù)決算
固定資產(chǎn)的價值除特殊情況，不得調(diào)整：1、國家統(tǒng)一清產(chǎn)核資；2、將一部分拆除；3、發(fā)生永久性損害，經(jīng)批準調(diào)至可回收金額；4、按實際調(diào)整暫估價值
銷售折扣在計算應(yīng)納稅所得額時：屬融資性質(zhì)的理財費用，可以扣除
不得提折舊的固定資產(chǎn)：1、接受捐贈和盤盈的，2、已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房
殘值比例：原價5%以內(nèi)
無形資產(chǎn)攤銷：不少于10年
遞延資產(chǎn)：從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，不短于5年分期扣除
改良支出：1、達原值20%以上 2、壽命延長2年以上 3、用于新的或不同的用途
按規(guī)定還原：除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅以外（有時間限止的，否則不享受抵免優(yōu)惠）
被投資企業(yè)賬務(wù)做利潤分配處理時（包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)贈資本時）：投資方企業(yè)應(yīng)確認投資所得的實現(xiàn)
企業(yè)收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失：可以在稅前扣除，但不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過可無限期結(jié)轉(zhuǎn)
部分非貨幣性資產(chǎn)投資、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：公允價值銷售資產(chǎn)和投資兩項業(yè)務(wù)
企業(yè)合并：應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)所得，繳納所得稅
被合并企業(yè)虧損的彌補：可彌補的所得額=合并企業(yè)所得額×（被合并企業(yè)占公允價值的比例）
核定征收辦法：應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=成本費用支出額/（1-應(yīng)稅所得率）/應(yīng)稅所得率
內(nèi)企減免稅優(yōu)惠：1、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，15%，新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年 2、對三產(chǎn)：①農(nóng)村為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)前后提供技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)收入，暫免 ②科研機構(gòu)和高校的技術(shù)性服務(wù)收入，暫免 ③新辦咨詢業(yè)（含科技、法律、會計、審計、稅務(wù)等）、信息業(yè)（含廣告業(yè)）、技術(shù)服務(wù)業(yè)，自開業(yè)起，兩年免 ④新辦交通運輸、郵電通訊業(yè)，自開業(yè)起，一免一減 ⑤新辦公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)，自開業(yè)起，減或免1年 3、企業(yè)利用三廢為主要原料生產(chǎn)，5年內(nèi)減或免，利用其他企業(yè)廢棄的，減或免一年 4、老少邊貧地區(qū)新辦企業(yè)，減或免3年 5、企業(yè)事業(yè)單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)年凈收入30萬以下暫減免 6、嚴重自然災(zāi)害，減或免1年 7、新辦勞服企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過60%的，免3年，30%以上的，減半2年 8、高校進修班培訓(xùn)班 暫免 9、福利工廠“四殘”人員占35%以上，暫免，10-35%，減半 10、鄉(xiāng)企按應(yīng)繳稅款減征10% 11、境外遇嚴重自然災(zāi)害，減或免1年 12、省級批準收取會費，免 13、締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定的國家獲得的減免稅，視同已繳進行抵免 14、政府援外、當?shù)貒艺椖俊⑹澜玢y行的援建項目和國家駐外使、領(lǐng)館項目，視同已繳進行抵免 15、西部大開發(fā)：①國家鼓勵類內(nèi)企（收入占75%以上），01-10年，減按15% ②經(jīng)省級政府批準，民族自治地方的內(nèi)企可以定期減或免企業(yè)所得稅（外資為地方所得稅）；減免稅款涉及中央收入100萬元以上的，報國家稅務(wù)總局批準 ③在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述業(yè)務(wù)占收入75%以上，生產(chǎn)經(jīng)營之日起，2免3減 16、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)，01-05年內(nèi)免，實行一次審批辦法 以上不可疊加執(zhí)行
境外繳納所得稅為實際繳納，不包括減免稅或納稅后又得到補償，及由他人代繳款
境外企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)分回利潤：先調(diào)減，再還原成稅前并入應(yīng)納稅所得額
簡易扣稅法：按境外應(yīng)納稅所得額乘以16.5%的比率作為境外已納稅款的扣除額
境外所得稅扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額×（來源于某外國所得/境內(nèi)外所得總額）
聯(lián)營企業(yè)在當?shù)剡m用的法定稅率內(nèi)，又享受減半或特殊優(yōu)惠政策的：其優(yōu)惠的部分（或18%、27%）視同已繳稅額
聯(lián)營企業(yè)分回利潤：先補虧后補稅
投資差異：內(nèi)資企業(yè)所得稅規(guī)定存在地區(qū)稅率差異要補稅，外資企業(yè)無此規(guī)定
繳納方法：按年計算，分月或分季預(yù)繳，月季終了后15日內(nèi)預(yù)繳（報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表，匯總企業(yè)成員年終了后45日內(nèi)納稅申報就地和匯總繳納的總機構(gòu)在4月底前申報。壽險6月底前申報），年終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
年終匯算清繳時，少繳的所得稅額，應(yīng)在下一年度內(nèi)繳納，多預(yù)繳的，在下一年度內(nèi)抵繳，抵繳后仍有結(jié)余的，或下一年度發(fā)生虧損的，應(yīng)及時辦理退庫
在年度中間合并、分立、終止時：應(yīng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)（外企同），辦理當期所得稅匯算清繳
暫不實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、集中清算”征收辦法的行業(yè)和企業(yè)：鐵道部、郵政總局、四大銀行、中國財險、中國壽險 。
“指出問題、說明依據(jù)”：錯誤，稅法規(guī)定。調(diào)增應(yīng)納稅所得額
計算企業(yè)所得稅順序：1、計稅收入①各項收入（出售專利屬凈收入，屬營業(yè)外收入）②聯(lián)營還原 2、按稅法可扣項目和標準 3、確定應(yīng)納稅所得額 ①應(yīng)稅所得額 ②“三新”費，增長加50%的抵扣 ③調(diào)整后的應(yīng)稅所得額 4、應(yīng)納所得稅（適用稅率、納稅總額） 5、聯(lián)營分利已納稅額，境外分利已納稅額 6、國產(chǎn)設(shè)備投資的抵扣 7、匯算清剿繳全年應(yīng)納所得稅
不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)：各方分別納稅的，中方按內(nèi)資，外方視為外國公司企業(yè)在華設(shè)立機構(gòu)場所，不得享受外商稅收優(yōu)惠
不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)、訂有公司章程，共同經(jīng)營管理，統(tǒng)一核算，共負盈虧，共同承擔投資風(fēng)險的：經(jīng)企業(yè)申請，經(jīng)批準統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅，并享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇
總機構(gòu)：依照中國法律組成企業(yè)法人
