考核目的:增值稅低稅率的適用范圍,增值稅征收范圍的一般規(guī)定,納稅人把自產(chǎn)的貨物用于職工福利、無償贈(zèng)送他人,屬于視同銷售,在計(jì)算增值稅時(shí),按同類貨物的平均價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)；增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定；增值稅的計(jì)算繳納。　

計(jì)算過程:銷售額=150×480+303×(60+56)+(67490+1017)÷(1+13%)+372000÷3+450×(1+10%)×14=306468(元)　

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=306468×13%=39840.84(元)　

76.當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)元�！�

a.22070　b.35726　c.18270　d.18326　

標(biāo)準(zhǔn)答案:c　

依據(jù):教材第139、142頁,、　

考核目的:用于職工福利購(gòu)進(jìn)的貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)所形成的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣,從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物未取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額�！�

計(jì)算過程：15200×(1—25%)+6870=18270(元)　

77.本月應(yīng)納增值稅為(　)元�！�

a.14200.84　b.17720.84　c.21488.94　d.21570.84　

標(biāo)準(zhǔn)答案:d　
依據(jù):教材第149頁�！�

考核目的:一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算�！�

計(jì)算過程:應(yīng)納增值稅額=39840.84—18270=21570.84(元)　

78.本月應(yīng)納資源稅為(　)元�！�

a.3797.5　b.3662.5　c.3697.5　d.3522.5　

標(biāo)準(zhǔn)答案:b　

依據(jù):教材第303、309、310頁�！�

考核目的:資源稅稅目的具體規(guī)定,資源稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定和資源稅的計(jì)算。　

計(jì)算過程:計(jì)稅數(shù)量=480+(60+56)÷0.8+2400÷3+14÷0.35=1465(噸)　

應(yīng)納資源稅=1465×2.5=3662.5(元)