二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
41.下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（ ）
a.所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的
b.計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
c.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
d.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d
依據(jù)：教材第54頁
考核目的：計稅依據(jù)和課稅對象的關(guān)系。
42.稅收法律主義的具體原則有（ ）。
a.實質(zhì)課稅原則
b.課稅要素明確原則
c.依法稽征原則
d.課稅要素法定原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d
依據(jù)：教材第7、8、10頁
考核目的：稅法基本原則中稅收法律主義包括課稅要素法定原則、課稅要素確定原則、依法稽征原則，經(jīng)不包括實質(zhì)課稅原則，實質(zhì)課稅是稅法基本原則的組成部分。
43.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（ ）。
a.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
b.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
c.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實體法適用。
d.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d
依據(jù)：教材第11、12、13、14頁
考核目的：稅法的適用原則的理解，正確運(yùn)用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實體原則。
44.我國稅法生效方式包括的情況有（ ）。
a.稅法公布后由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定生效日期
b，稅法通過一段時間后開始生效
c.稅法自通過發(fā)布之日起生效
d.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期
標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d
依據(jù)：教材第15頁
考核目的：簡潔的時間效力
45.納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（ ）。
a.依法請求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款
b.依法請求有關(guān)部門仲裁
c.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)保密
d.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行
標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c
依據(jù)：教材第33頁
考核目的：納稅人享受的權(quán)利
46.根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有（ ）。
a.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行
b.稅收優(yōu)先于罰款
c.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)
d.稅收優(yōu)先于沒收非法所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d
依據(jù)：教材第41頁。
考核目的：稅收征收的原則。
47.可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ）。
a.行政解釋
b.立法解釋
c.司法解釋
d.各級檢察院作出的檢察解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c
依據(jù)：教材第16、17頁。
考核目的：簡潔的解釋及效力。
48.納稅人發(fā)生下列稅務(wù)違法行為，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或少繳稅款的50％以上5倍以下的罰款的是（ ）。
a.騙取出口退稅
b.以威脅方法拒不繳納稅款
c.納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款
d.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d
依據(jù)：教材第47、48頁。
考核目的：納稅人發(fā)生稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任
49.關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（ ）。
a.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人
b.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
c.納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負(fù)擔(dān)率
d.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c
依據(jù)：教材第51、52、53、64頁。
考核目的：稅收實體法構(gòu)成要素的理解。
50.下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）。
a.納稅義務(wù)的免除
b.納稅人履行了納稅義務(wù)
c.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
d.納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化
標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b
依據(jù)：教材第35、36頁
考核目的：稅收法律關(guān)系的消滅。
