1.標準答案：d
依據：教材第18頁。
考核目的：測試考生對特殊行業(yè)繳納企業(yè)所得稅的地點是否熟悉。按照稅法規(guī)定，保險業(yè)務分別以中國人民保險公司、中國人壽保險公司、中國再保險公司為納稅人，其分公司實現的利潤集中繳納所得稅；國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)以國家郵政局為納稅單位，在北京集中繳納所得稅；民航總局所屬航空公司及其分公司，從1999年1月1日起，以航空公司為納稅人，就地繳納企業(yè)所得稅。故答案d正確。
2.標準答案：c
依據：教材第19、20、58頁。
考核目的：測試考生對應稅收入、虧損彌補和優(yōu)惠稅率的規(guī)定是否清楚。根據題中資料可知，2001年企業(yè)實現的所得為25萬元（860-838+3）。按照規(guī)定，該企業(yè)經稅務機關核定的1999年虧損額12萬元、2000年虧損額8萬元，可用2001年實現的所得進行彌補。彌補虧損后2001年的應納稅所得額為5萬元（25-12-8），適用企業(yè)所得稅稅率27%，2001年應繳納的企業(yè)所得稅為13500元（50000×27%）。因此，答案c正確。
3.標準答案：a
依據：教材第19、25頁。
考核目的：測試考生對接受捐贈的實物資產怎樣繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定是否清楚。按照規(guī)定，納稅人接受捐贈的實物資產，接受捐贈時不計入企業(yè)當期的應納稅所得額，當出售該資產或進行清算時應計入應納稅所得額。若出售或清算價格低于接受捐贈時的實物價格，應以接受捐贈時的實物價格計入應納稅所得額或清算所得，依法繳納企業(yè)所得稅。公司出售卡車收入11萬元低于捐贈時的價格12萬元，故應按12萬元乘以33%計算繳納企業(yè)所得稅39600元，答案a正確。
4.標準答案：d
依據：教材第27頁。
考核目的：測試考生對金融保險企業(yè)經營國債取得相關收入是否繳納企業(yè)所得稅的有關規(guī)定是否熟悉。按照規(guī)定，金融保險企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，以及經銷、代銷國債所取得的代辦手續(xù)費收入，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，金融保險企業(yè)購買（包括二級市場購買）的國債到期（或分期）兌付所取得的國債利息收入，予以免征企業(yè)所得稅。因此，正確答案為d.
5.標準答案：a
依據：教材第35、36頁。
考核目的：測試考生是否清楚向關聯(lián)企業(yè)借款發(fā)生的費用在稅前扣除的有關規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。公司注冊資本為300萬元，其50%為150萬元，向關聯(lián)企業(yè)借款200萬元，只能按150萬元計算支付的利息才能在稅前扣除。同時，關聯(lián)企業(yè)又屬于非金融機構，支付的利息費用超過同期、同類金融機構利息標準的部分，也不能在稅前扣除。因此，公司2001年向其關聯(lián)企業(yè)借款所支付的利息費用在企業(yè)所得稅前準許扣除的數額為7.5萬元。
6.標準答案：c
依據：教材第40頁。
考核目的：測試考生對各行業(yè)發(fā)生的工資費用在企業(yè)所得稅前扣除的有關規(guī)定是否清楚。按照稅法規(guī)定，對飲食服務企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資，在計算應納稅所得額時準予扣除，而不是按公司規(guī)定提取的工資；對實行工資、薪金總額與經濟效益掛鉤辦法的企業(yè)，其實際發(fā)放的工資、薪金在工資、薪金總額增長幅度低于經濟效益的增長幅度，職工平均工資、薪金增長幅度低于勞動生產率增長幅度以內的，在計算應納稅所得頓時準予扣除。這里強調的是實際發(fā)放，而不只是提取，如果企業(yè)提取的工資、薪金額超過實際發(fā)放的工資、薪金額部分，也不得在企業(yè)所得稅前扣除；對實行工資總額與經濟效益掛鉤的事業(yè)單位，應按照工效掛鉤辦法核定的工資標準在稅前扣除，而不是實際發(fā)放的工資；但對軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予扣除。故答案c正確。
7.標準答案：c
依據：教材第19、40、43、44頁。
考核目的：測試考生是否清楚公益救濟捐贈在企業(yè)所得稅前扣除的有關規(guī)定。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，通過教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元可在企業(yè)所得稅前全額扣除；通過民政部門向貧困山區(qū)的捐贈10萬元，屬于扣除范圍，但不能超過應納稅所得額的3%，超過部分不能扣除。該題中企業(yè)實現會計利潤總額40萬元，是扣除兩項捐贈額后的余額。因此，計算企業(yè)所得稅應納稅額時，先應將貧困山區(qū)捐贈的10萬元加入利潤總額中求得調整所得額50萬元，計算出捐贈的限額1.5萬元（50×3%），然后計算應繳納的企業(yè)所得稅16.01萬元[（50-1.5）×33%]故答案c正確。
8.標準答案：a
依據：教材第45、46頁。
考核目的：測試考生對租賃費用在企業(yè)所得稅前攤銷的規(guī)定是否清楚。企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人以經營租賃方式從出租方取得固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金可根據受益時間，均勻扣除。本題中公司2001年3月1日以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租賃費1.2萬元，每個月應分攤0.1萬元費用，2001年使用受益10個月，在稅前應扣除的經營租賃費用為1萬元，故正確答案為a.
9.標準答案：c
依據：教材第46、47頁。
考核目的：測試考生對提取壞賬準備金規(guī)定范圍是否清楚。按照規(guī)定，計提壞賬準備的年末應收賬款是指納稅人因銷售商品、產品或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應收賬款還包括應收票據的金額。納稅人發(fā)生非購銷活動的應收債權以及關聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。因此，本考題中應從甲公司收取銷貨款余額80萬元，應從乙公司收取勞務款20萬元，可以計提壞賬準備金，故答案c正確。
10.標準答案：d
依據：教材第57頁。
考核目的：測試考生對保險企業(yè)的保費收入提取保險保障金的范圍是否熟悉。稅法規(guī)定，保險企業(yè)的財產保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業(yè)務、再保險業(yè)務，可按當年自留保費收入，提取不超過1%的保險保障基金，并在稅前扣除。壽險業(yè)務、長期健康保險業(yè)務不得提取扣除保險保障基金。故答案d正確。