1.標(biāo)準(zhǔn)答案：a
依據(jù)：教材第27頁。
考核目的：測試考生對企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入所包括的范圍是否清楚。要求考生在掌握應(yīng)稅收入的一般規(guī)定外，還應(yīng)掌握有關(guān)收入的特殊規(guī)定。本題的備選答案中，除選項(xiàng)a表述的內(nèi)容符合應(yīng)稅收入的規(guī)定外，其他各項(xiàng)收入均不征收企業(yè)所得稅。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第47、48頁。
考核目的：測試考生在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對扣除項(xiàng)目是否清楚。本題4個(gè)選項(xiàng)的內(nèi)容均在企業(yè)所得稅的不準(zhǔn)扣除的范圍內(nèi)，但選項(xiàng)d的無形資產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，稅法明確規(guī)定開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。本題要求考生在學(xué)習(xí)稅法時(shí)，不但要掌握稅法的一般規(guī)定，還要理解稅法的具體解釋。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：b
依據(jù)：教材第34、35、36頁。
考核目的：測試考生對稅前應(yīng)扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的規(guī)定是否清楚。本題在考核中要求考生首先要掌握計(jì)稅工資在稅前扣除的有關(guān)規(guī)定，只有在確認(rèn)扣除工資費(fèi)用的前提下，才能準(zhǔn)確確定職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除金額。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：a
依據(jù)：教材第31、49頁。
考核目的：本題目有兩個(gè)考點(diǎn)，一是測試考生是否清楚企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，二是測試考生是否清楚稅率的具體運(yùn)用。本題中，2000年度的收入總額減去成本、費(fèi)用后，只有25萬元，再彌補(bǔ)上一年度的虧損后，只有5萬元，按規(guī)定只能適用27％的所得稅稅率。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第63、64頁。
考核目的：測試考生對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理是否清楚。本題的備選答案中，a、b、c的表述均不符合企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，只有d的表述符合規(guī)定。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第25頁。
考核目的：測試考生是否熟悉資產(chǎn)評估增值的所得稅處理。按照財(cái)稅字[1997]77號文規(guī)定，本題備選答案中的a、b、c項(xiàng)表述正好相反，只有選項(xiàng)d的表述符合企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值的所得稅處理規(guī)定。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：a
依據(jù)：教材第73頁。
考核目的：測試考生對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入征收企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定是否熟悉。按照規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入年凈收入在 30萬元以下的，暫免征收所得稅。超過30萬元的部分，依法征收所得稅。本題告訴的收入85萬元，扣除成本費(fèi)用40萬元后，凈收入（因征收企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法所說的凈收入，應(yīng)是扣除費(fèi)用后的金額）為45萬元，再扣除30萬元免征額后，應(yīng)稅所得額只有15萬元。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：b
依據(jù)：教材第23、29、30、40頁。
考核目的：測試考生對計(jì)算企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目是否清楚。本題中告訴了收入，也告訴了相關(guān)稅費(fèi)，但稅法規(guī)定，糧食白酒的廣告費(fèi)支出不能在稅前扣除。因此，在收入減費(fèi)用時(shí)，應(yīng)將其它費(fèi)用中的廣告費(fèi)用50萬元予以剔除。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：d
依據(jù)：教材第90、91頁。
考核目的：測試考生對清算所得的計(jì)算是否熟悉。按稅法規(guī)定，清算所得等于清算時(shí)的全部資產(chǎn)減去清算費(fèi)用、負(fù)債、未分配利潤、資本公積、注冊資本金后的余額。本題的資產(chǎn)扣除相關(guān)項(xiàng)目后，清算所得為30萬元，故選項(xiàng)d正確。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：c
依據(jù)：教材第113.114、135、136頁。
考核目的：測試考生對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的規(guī)定中的獲利年度的確認(rèn)是否清楚。因外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額與獲利年度直接相關(guān)，尤其是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。按照規(guī)定，生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期限在10年以上的，從獲利年度起可享受兩免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。獲利年度的確認(rèn)有三種方法，其中之一是企業(yè)開辦初期（開業(yè)當(dāng)年）有虧損的，可按照規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤的納稅年度為開始獲利之年。以本題所給數(shù)據(jù)和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，第8年為獲利之年。