一、單項(xiàng)選擇題
1、北京l會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)湖南h工業(yè)總公司進(jìn)行2004年度審計(jì)，現(xiàn)派項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)某與兩名助理人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。關(guān)某提醒助理人員，應(yīng)對(duì)下列各項(xiàng)中的（ ）實(shí)施監(jiān)盤程序，而對(duì)其余各項(xiàng)實(shí)施檢查。 
  a、收到的支票 
  b、未簽發(fā)的支票 
  c、作廢的支票 
  d、購貨發(fā)票 
  答案:a
  解析:收到的支票是有價(jià)值的，應(yīng)實(shí)施監(jiān)盤，故選a；而支票在簽發(fā)前屬于憑證其本身并無價(jià)值，應(yīng)實(shí)施檢查；作廢的支票亦無價(jià)值，應(yīng)實(shí)施檢查；同樣，對(duì)購貨發(fā)票應(yīng)實(shí)施檢查而不是監(jiān)盤。
2、北京l會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)湖南h工業(yè)總公司進(jìn)行2004年度審計(jì)，現(xiàn)派項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)某與兩名助理人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。關(guān)某所實(shí)施的以下各項(xiàng)程序中，（ ）屬于交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 
  a、檢查內(nèi)部控制生成的文件與記錄 
  b、詢問并觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制運(yùn)行情況 
  c、向債權(quán)人發(fā)出應(yīng)付賬款詢證函 
  d、追查銷售發(fā)票至銷售明細(xì)賬 
  答案:d
  解析:a屬于“了解內(nèi)部控制”程序；b屬于“控制測(cè)試”程序；c更傾向于余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于（ ）。 
  a、當(dāng)期檔案 
  b、業(yè)務(wù)類工作底稿 
  c、永久性檔案 
  d、管理當(dāng)局聲明書 
  答案:c
  解析:永久性檔案的特征之一是，記錄的內(nèi)容穩(wěn)定。關(guān)聯(lián)方往往具有相對(duì)穩(wěn)定性。
4、北京l會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某在審計(jì)長(zhǎng)沙d鋼鐵公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，獲取了如下審計(jì)證據(jù)，其中屬于實(shí)物證據(jù)的是（ ）。 
  a、d公司的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 
  b、d公司的庫存現(xiàn)金 
  c、d公司的固定資產(chǎn)購貨發(fā)票復(fù)印件 
  d、d公司的固定資產(chǎn) 
  答案:a
  解析:選項(xiàng)a是典型的實(shí)務(wù)證據(jù)。選b和d不屬于審計(jì)證據(jù)，否則審計(jì)之后的k公司將失去庫存現(xiàn)金和固定資產(chǎn)（不能將實(shí)物證據(jù)與實(shí)物混淆），選項(xiàng)c屬于書面證據(jù)。
5、北京l會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某在審計(jì)長(zhǎng)沙d鋼鐵公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表，指派助理人員陳某對(duì)d公司的長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，陳某發(fā)現(xiàn)d公司對(duì)于投資收益的會(huì)計(jì)核算不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并為此提請(qǐng)d公司按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。請(qǐng)指出，陳某在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)在審計(jì)工作底稿的（ ）部分記載調(diào)整分錄。 
  a、d公司的未審情況 
  b、審計(jì)過程的記錄 
  c、所得出的審計(jì)結(jié)論 
  d、沒有嚴(yán)格規(guī)定 
  答案:b
  解析:按照審計(jì)工作底稿的結(jié)構(gòu)要求，審計(jì)調(diào)整分錄應(yīng)記載于“審計(jì)過程的記錄”部分中。
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，檢查了被審計(jì)單位銷售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字，這一程序所屬的測(cè)試類型為（ ）。 
  a、控制測(cè)試 
  b、實(shí)質(zhì)性測(cè)試 
  c、了解內(nèi)部控制 
  d、雙重目的測(cè)試 
  答案:a
  解析:該程序就是檢查銷售發(fā)票副本上是否有有關(guān)人員的簽字。因此，屬于控制測(cè)試程序。
7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（ ）。 
  a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況，屬于基本證據(jù) 
  b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠 
  c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、查詢及函證、監(jiān)盤、計(jì)算、檢查和分析性復(fù)核等方法均可獲取書面證據(jù) 
  d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、查詢及函證、監(jiān)盤、計(jì)算、檢查和分析性復(fù)核等方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù) 
  答案:b
  解析:a：內(nèi)部控制情況是環(huán)境證據(jù)屬于間接證據(jù)；c：觀察不能得來書面證據(jù)；d：監(jiān)盤難以獲得與內(nèi)部控制相關(guān)的證據(jù)。
8、北京l會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)湖南h工業(yè)總公司進(jìn)行2004年度審計(jì)，現(xiàn)派項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)某與兩名助理人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。則在審計(jì)下列事項(xiàng)時(shí)，難以通過觀察的方法來獲取審計(jì)證據(jù)的是（ ）。 
  a、h公司實(shí)物資產(chǎn)的存在 
  b、h公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 
  c、h公司存貨的所有權(quán) 
  d、h公司經(jīng)營場(chǎng)所 
  答案:c
  解析:
9、a注冊(cè)會(huì)計(jì)師是j公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，在審計(jì)過程中，需對(duì)助理人員提出的相關(guān)審計(jì)證據(jù)的問題予以解答，并對(duì)其編制的有關(guān)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過函證程序或取得證據(jù)能夠支持的具體審計(jì)目標(biāo)是（ ）。 
  a、總體合理性 
  b、機(jī)械準(zhǔn)確性 
  c、所有權(quán) 
  d、分類 
  答案:c
  解析:函證獲取的證據(jù)與真實(shí)性、所有權(quán)、完整性、估價(jià)和截止審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。
10、a注冊(cè)會(huì)計(jì)師是j公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，在審計(jì)過程中，需對(duì)助理人員提出的相關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的問題予以解答，并對(duì)其編制的有關(guān)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（ ）。 
  a、銀行存款函證的回函 
  b、購貨發(fā)票 
  c、銷貨發(fā)票 
  d、應(yīng)收賬款明細(xì)賬 
  答案:a
  解析:a屬于被審計(jì)單位未經(jīng)手的外部書面證據(jù)，其證明力最強(qiáng)。