一、單選:
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬，根據(jù)賬面價(jià)值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為( )。
a、-41.75 b、-37.25
c、-47.75 d、-25.25
2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬元，公允價(jià)值12萬，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為( )。萬元。
a、2萬元 b、9.96萬元
c、12萬元 d、16.04萬元
3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為( )。
a、20 b、40
c、60 d、80
4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖? )。
a、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額
b、高爾夫俱樂部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~
d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的�？梢苑制跀�?cè)胨妙~
5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
a、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
b、在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅
c、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
d、沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是( )。
a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳
b、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
c、外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會(huì)計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
d、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊
7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
a、 8.5萬元 b、31萬元
c、5.5萬元 d、0
8、某西部國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會(huì)計(jì)利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬元；通過中國減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
a、47.25萬元 b、48.74萬元
c、48.90萬元 d、45.83萬元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項(xiàng)目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。
a、12.48萬元 b、12.87萬元
c、12.6萬元 d、12.78萬元
10、某外國企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅( )。
a、528萬元 b、52.8萬元
c、15.84萬元 d、1.584萬元
