17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有(     )。
  a、被投資企業(yè)未做利潤分配而投資方按照權(quán)益法計(jì)算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額
  b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
  c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當(dāng)年及以后均不得扣除。
  d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。
18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價(jià)250萬元。則以下說法正確的有(     )。
  a、甲應(yīng)將投資增值130萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額
  b、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅
  c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本
  d、乙可以以評估價(jià)250萬元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。
19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價(jià)值700萬元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬元。合并時(shí)b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，b企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬元。合并當(dāng)年b企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。(     )。
  a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計(jì)算繳納所得稅
  b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬元
  c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬元入帳
  d、b企業(yè)不能彌補(bǔ)a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。
20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有(     )。
  a、凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
  b、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)且主營業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上
  c、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利年度起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
  d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。
21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下(     )。優(yōu)惠
  a、特區(qū)15%稅率                 b、再投資退稅
  c、投資抵免                     d、兩免三減半
22、可以享受15%稅率的有(     )。
  a特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)       
  b、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
  c、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
  d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)
23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有(     )。
  a、如果外國投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回
  b、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅
  c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅
  d、企業(yè)未用稅后利潤直接再投資，而是用稅后利潤形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅
24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有(    )。
  a、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠
  b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅
  c、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)
  d、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)
25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有(     )。
  a、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅
  b、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預(yù)提稅
  c、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅
  d、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計(jì)稅
26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有(     )。
  a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
  b、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運(yùn)收入
  c、個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得
  d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入

27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有(     )。
  a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
  b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得
  c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得
  d、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

2006年注冊稅務(wù)師全國考試《稅法二》練習(xí)題庫1