一、單選:
1、2001年底某內資企業(yè)購入一無形資產，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為( )。
a、-41.75 b、-37.25
c、-47.75 d、-25.25
2、假設某企業(yè)用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額為( )。萬元。
a、2萬元 b、9.96萬元
c、12萬元 d、16.04萬元
3、某企業(yè)某項固定資產原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。
a、20 b、40
c、60 d、80
4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤入所得征稅的是( )。
a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額
c、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的�？梢苑制跀側胨妙~
d、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
5、關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
a、外國企業(yè)從境內內資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
b、在我國境內設立機構的外國企業(yè)，轉讓境內外商投資企業(yè)的股權取得的收益，應征收預提所得稅
c、外商投資企業(yè)從境內、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
d、沒有設立機構的外國企業(yè)轉讓b股、h股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是( )。
a、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
b、2004年起，從事電信業(yè)務的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
c、外商投資企業(yè)改組時的資產重估變值，稅法上不能調整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內平均攤回
d、中外合作企業(yè)的購置的固定資產，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產性外商投資企業(yè)1999年設立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術改造購買國產設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應納所得稅( )。
a、 8.5萬元 b、31萬元
c、5.5萬元 d、0
8、某西部國家鼓勵類產業(yè)內資企業(yè)2004年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設該企業(yè)無其它納稅調整項目，則其應納企業(yè)所得稅( )。
a、47.25萬元 b、48.74萬元
c、48.90萬元 d、45.83萬元
9、某內資企業(yè)2004年度收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )。
a、12.48萬元 b、12.87萬元
c、12.6萬元 d、12.78萬元
10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅( )。
a、528萬元 b、52.8萬元
c、15.84萬元 d、1.584萬元
