1.爭鋒摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2007年2月17日，經(jīng)過計(jì)算得出上半月應(yīng)納增值稅額為50萬元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會計(jì)分錄為（ ）
a.借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 50萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 50萬
b.借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 50萬
貸：銀行存款 50萬
c.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 50萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 50萬
d.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 50萬
貸：銀行存款 50萬
2.某出口企業(yè)采用按照退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會計(jì)處理，2007年3月當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》上的免抵稅額為120萬元，應(yīng)退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會計(jì)處理為（ ）。
a.不用做會計(jì)處理
b.借：銀行存款 46萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅) 46萬
c.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 166萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
d.借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收補(bǔ)貼款（增值稅） 46萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 120萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
3.某出口企業(yè)2007年5月發(fā)生出口企業(yè)，當(dāng)月外銷收入1200萬元，已知貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月在境內(nèi)購進(jìn)材料1000萬元，購進(jìn)進(jìn)料加工免稅材料200萬元，已知應(yīng)稅材料稅率為17%，則以下會計(jì)處理正確的是（ ）
a.借：管理費(fèi)用 48萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48萬
b.借：主營業(yè)務(wù)成本 48萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48萬
c.借：管理費(fèi)用 40萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40萬
d.借：主營業(yè)務(wù)成本 40萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40萬
4.某企業(yè)2007年6月銷項(xiàng)稅額60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，月初欠繳稅款15萬元，則期末，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理為（ ）。
a.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅款） 15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 15萬
b.借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15萬
c.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15萬
d.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） (15萬)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 （15萬）
5.某出口企業(yè)采用按照取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會計(jì)處理，2007年4月當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報(bào)表》上的免抵稅額為120萬元，應(yīng)退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會計(jì)處理為（ ）。
a.不用做會計(jì)處理
b.借：銀行存款 46萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅) 46萬
c.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 166萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
d.借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收補(bǔ)貼款（增值稅） 46萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 120萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅） 166萬
6.2007年3月31日宏大汽車制造企業(yè)，根據(jù)市場情況進(jìn)行了資產(chǎn)減值測試，發(fā)生現(xiàn)有的固定資產(chǎn)中發(fā)生減值損失100萬元，于是計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)賬戶的核算產(chǎn)生的影響是（ ）。
a.增加遞延所得稅資產(chǎn)100萬元
b.增加遞延所得稅資產(chǎn)33萬元
c.增加遞延所得稅負(fù)債33萬元
d.增加遞延所得稅負(fù)債100萬元
7.某企業(yè)2007年6月“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目，期初余額為0，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為12000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為25800元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄為（ ）
a.不做會計(jì)分錄
b.借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅） 12000
貸：銀行存款 12000
c借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 13800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 13800
d借：其他應(yīng)收款 13800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 13800
8.某企業(yè)購進(jìn)低值易耗品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是12000元，稅率為6%，并支付低耗品運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開來的公路貨運(yùn)發(fā)票一張，則以下會計(jì)處理正確的是（ ）
a.借：低值易耗品 13220
貸：銀行存款 13220
b.借：低值易耗品 12465
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 755
貸：銀行存款 13220
c.借：低值易耗品 12000
銷售費(fèi)用 465
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 755
貸：銀行存款 13220
d.借：低值易耗品 12467.29
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 752.71
貸：銀行存款 13220
9.某生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，購進(jìn)材料委托其他企業(yè)生產(chǎn)消費(fèi)品的包裝盒，則以下會計(jì)處理中錯誤的是（ ）
a.借：委托加工物資
貸：原材料
b.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
c.借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
d.借：原材料
貸：委托加工物資
10.某企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車用于抵償欠外單位的債務(wù)，小汽元車成本為80萬元，公允價值為100萬元，消費(fèi)稅稅率為12％,債務(wù)總金額為200萬元，約定不足金額以后也不再償還，則涉及會計(jì)處理正確的是（ ）
a.借：應(yīng)付賬款 200萬
貸：庫存商品 80萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 12萬
資本公積 91萬
b.借：應(yīng)付賬款 200萬
貸：庫存商品 80萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 12萬
營業(yè)外收入 91萬
c.借：應(yīng)付賬款 200萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬
營業(yè)外收入 83萬
d.借：應(yīng)付賬款 200萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 12萬
營業(yè)外收入 71萬
11.某配件經(jīng)銷部（小型企業(yè)）2006年2月成立，2006年4月將購進(jìn)的貨物與其他公司（一般納稅人）交換貨物，則正確的會計(jì)處理是（ �。�
a.借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
b.借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
c.借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
d.借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
