一、單項選擇題
1.某輔導期商貿(mào)企業(yè)一般納稅人2007年4月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款200萬，增值稅款34萬，當月經(jīng)過稅務機關認證通過，企業(yè)的會計處理應為（ ）。
a.借：庫存商品 200
應交稅費－－應交增值稅（進項稅額） 34
貸：銀行存款 234
b.借：庫存商品 200
應交稅費－－待抵扣進項稅額 34
貸：銀行存款 234
c.借：庫存商品 200
代抵扣稅金 34
貸：銀行存款 234
d.借：庫存商品 200
待攤費用 34
貸：銀行存款 234
2.某煙廠向農(nóng)民收購煙葉一批，開具的收款憑證上的價款是500萬元，則煙廠由于該筆業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（ �。┤f元。
a.112.2
b.71.5
c.78
d.85.8
3.某餐飲加工廠，2007年5月庫存的點心食品及飲料，由于企業(yè)管理不善造成過期，已知損失貨物的售價為10000元，賬面成本是8000元，具體進項稅無法準確確定，年底可以稅前扣除的金額是（ ）元。（成本扣除率85％，稅金扣除率14％）
a.8952
b.9190
c.91360
d.8000
4.以下貨物，可以作為進項稅額抵扣的是（ ）。
a.白酒生產(chǎn)企業(yè)自設廢品收購站回收的酒瓶
b.電飯鍋生產(chǎn)廠家，向物資公司的廢品站收購的舊鍋
c.汽車生產(chǎn)廠抵債得來的舊汽車
d.某摩托車廠以舊換新業(yè)務中取得的舊摩托車
5.2007年3月5日，某電視機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）從外購進電視機配件一批，配件不含稅價款100萬元，未能取得增值稅專用發(fā)票，支付給某運輸企業(yè)配件運費5萬元，取得貨運發(fā)票一張，該企業(yè)可抵扣的進項稅額是（ ）萬元。
a.17.35
b.17
c.0.35
d.0
6.一般納稅人企業(yè)本月將原有舊汽車三輛對外銷售，另購新車。三輛汽車銷售情況如下：
汽車編號 原值 已提折舊 賬面凈值 售價
001 200000 20000 180000 220000
002 280000 56000 224000 250000
003 300000 15000 285000 300000
納稅人對此銷售舊貨業(yè)務實際應繳納的增值稅是（ ）元。
a.4230.77
b.8461.54
c.10000
d.20000
7.某外貿(mào)企業(yè)購進貨物一批，增值稅專用發(fā)票上的價款200萬元，增值稅稅額為34萬元，出口取得外銷收入300萬元，貨物適用的征稅率為17%，退稅率為15%。按稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)可申請退稅（ ）萬元。
a.51
b.45
c.34
d.30
8.某生產(chǎn)企業(yè)當月發(fā)生一般貿(mào)易出口業(yè)務，出口發(fā)票上注明到岸價為1000萬元，按合同約定，企業(yè)應當承擔貨物出口后的運保傭等費用20萬元，貨物適用的征稅率為17%，退稅率為13%，按稅法規(guī)定，企業(yè)當期應申報的不得免征和抵扣稅額為（ �。┤f元。
a.40.8
b.40
c.39.2
d.0.8
9.《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）第14欄為“進項稅額轉(zhuǎn)出”，以下業(yè)務不在本欄反映的是（ ）
a.某企業(yè)購進材料運輸途中燒毀
b.食品廠將收購的糧食用于本企業(yè)職工食堂
c.購進貨物發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)與銷售方協(xié)商給予的銷售折讓
d.某商場將外購的一批mp3用于職工獎勵
10.某奶制品廠（一般納稅人），2007年5月庫存商品脫脂奶粉1000箱，賬面價值600000元，市場價值960000元，由于保管不當，發(fā)生意外損失。已知用于生產(chǎn)該批產(chǎn)品的原奶是向當?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，賬面成本400000元，耗用水費10000元，電費5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應為（）元。
a. 78000
b. 61220.11
c. 53450
d.59770.11
11.防偽稅控企業(yè)應于《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務機關填報（ ）
a.《稅種登記表》
b.《稅務登記表》
c.《防偽稅控企業(yè)認定登記表》
d.《防偽稅控企業(yè)使用明細表》
12.委托加工的應稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品的銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于（ ）
a.（材料成本+加工費）÷（1+ 消費稅稅率）
b.（材料成本+加工費）÷（1－消費稅稅率）
c.（材料成本+加工費）÷（1+ 增值稅稅稅率或征收率）
d.（材料成本+加工費）÷（1－增值稅稅稅率或征收率）
13.2007年3月，某進口單位進口卷煙20標準箱，每條的完稅價格為120元，適用20％的關稅稅率。則海關代征進口消費稅是（ ）。
a.390652.5元
b.490909.09元
c.493909.09元
d.594545.45元
14.下列金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（ ）。
a.保險公司辦理初保業(yè)務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額
b.金融機構從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
c.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
d.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費（傭金）類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用、加價等為營業(yè)額
15.某納稅人從事融資租賃業(yè)務，租出設備一臺，收取的價款為100萬元，價外費用18萬元，實際成本為80萬元，租賃期總天數(shù)為300天，本期為30天，計算本期應繳納營業(yè)稅（ ）元。
a.5900
b.1900
c.1000
d.59000
