一、單項選擇題 
 
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對于以下收益，不應計入應納稅所得額中的是（　　）。
a.無賠款優(yōu)待
b.國債轉(zhuǎn)讓收入
c.財產(chǎn)損失保險賠款
d.在建工程試運行收入 
2.某企業(yè)2005年實際發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元，2006年實際發(fā)生研發(fā)費用為40萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，在計算2006年應納稅所得額時，企業(yè)實際總共可以扣除的研發(fā)費用為（    ）萬元。   
a、0
b、40
c、50
d、60 
3.企業(yè)所得稅法中規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對在境外實際繳納的稅額，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中抵免。根據(jù)此規(guī)定，下列各業(yè)務中處理正確的是（　　）。 
a、在a國投資所得300萬元人民幣，按a國規(guī)定征稅90萬元，那么這90萬元可以全部抵免
b、在b國投資所得300萬元人民幣，按b國規(guī)定應當征稅90萬元，但被投資企業(yè)享受減半征收的優(yōu)惠，實際征收45萬元，那么可以抵免的稅額是90萬元　 
c、在c國投資所得300萬元人民幣，按c國規(guī)定應當征稅90萬元，并且在征稅后可以享受返還已納稅款30%的優(yōu)惠，那么可以抵免的稅額是90萬元
d、在d國投資所得300萬元人民幣，按c國規(guī)定應當征稅90萬元，此稅款由被投資方的關聯(lián)企業(yè)代付，那么可以抵免的稅額是90萬元 
4.某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，2006年度會計核算資料顯示：主營業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務收入300萬元（其中：包裝物出租收入200萬元，出租專利權收入100萬元），營業(yè)外收入為50萬元（收取對方支付的購貨合同違約金20萬元，設備轉(zhuǎn)讓收益30萬元），則該企業(yè)2006年度企業(yè)所得稅納稅申報表中，主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”欄次中應反映的金額為（　�。�。
a.1300萬元　　　　　　b.1000萬元
c.1200萬元　　　　　　d.1330萬元 
5.某企業(yè)2006年度“投資收益”賬戶發(fā)生200萬元，其中從境內(nèi)西部地區(qū)鼓勵類企業(yè)投資分回收益100萬元；國債利息20萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益30萬元；境外投資企業(yè)分回收益150萬元（此收益已在境外繳納所得稅50萬元），則該企業(yè)在企業(yè)所得稅年度納稅申報表“投資收益”中反映的金額應該為（　�。┤f元。
a.200　　　　　　　b.50
c.150　　　　　　   d.120 
6.企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）中的第8行“主營業(yè)務稅金及附加”科目中反映的稅金包括（　�。�。
a.甲企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物繳納的消費稅
b.乙商業(yè)企業(yè)出租設備應繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加
c.丙銀行接受委托貸款，代扣代繳的利息收入應繳納的營業(yè)稅
d.丁工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應當繳納的營業(yè)稅 
7.某外資企業(yè)2005年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，其在a國的分支機構當年應納稅所得額為150萬元，在a國納稅40萬元，在b國的分支機構當年虧損100萬，則該企業(yè)2005年應在我國繳納所得稅款共計為（�。�。 
a、99萬元 
b、115.5萬元 
c、75.5萬元 
d、108.5萬元 
8.外國企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)的，如果不能提供準確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由當?shù)囟悇諜C關參照同行業(yè)的利潤水平按照（　　）的水準核定利潤率，計算其應納稅所得額和應納稅額。
a.不超過15％
b.不低于15％
c.不超過20％
d.不低于20％ 
9.單某（中國公民）由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，單某每月從外方取得的工資應向派出單位繳納2000元，則單某每月應當繳納的個人所得稅稅額為（�。�。
a、535
b、75
c、705
d、95 
10.李某2006年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某2006年應申報繳納個人所得稅額（　�。�。 
a、8305.88 
b、9425.88
c、6925
d、8045 
11.某公司員工李某因故被老板“炒魷魚”，臨走前一次性得到退職費18000元，受聘期間每月工資收入1500元。李某當月應納個人所得稅（　　�。�
a、690
b、0
c、285
d、2725 
12.某高校陳教授2006年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數(shù)冊，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報酬60000元。則陳教授出書事項應繳納的個人所得稅為（　　）
a、8960
b、6720
c、12320
d、15680