一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】c 【解析】偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，依照《刑法》行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金。故c符合題意。 2.【答案】d 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢。 3.【答案】d 【解析】企業(yè)將自制產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)視同銷售，按產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 4.【答案】c 【解析】新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。 5.【答案】b 【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。 6.【答案】c 【解析】對(duì)賬務(wù)健全、核算規(guī)范的納稅人，采取的稅款征收方式是查賬征收。 7.【答案】c 【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征收的辦法。 ， 8.【答案】b 【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=200 000元÷(1-10％-5％)x5％=11 764.71元 9.【答案】a 【解析】我國(guó)稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議原則。 10.【答案】d 【解析】委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料的行為。 11.【答案】d 【解析】增值稅一般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買或銷售貨物所支付的郵寄費(fèi)，不得計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額。 12.【答案】b 【解析】備查類工作底稿是與稅務(wù)代理基礎(chǔ)工作相關(guān)的文件、文書(shū)等資料。 13.【答案】c 【解析】稅收籌劃咨詢合同包括：列明委托人稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、住址、電話等；總則；委托事項(xiàng)；業(yè)務(wù)內(nèi)容；酬金及計(jì)算方法；稅收籌劃成果的形式和歸屬；保護(hù)委托人權(quán)益的規(guī)定；保護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所權(quán)益的規(guī)定；簽名蓋章及簽訂日期和地點(diǎn)。 14.【答案】c 【解析】應(yīng)納關(guān)稅=100 000元~20％=20 000元 應(yīng)納消費(fèi)稅=120 000元÷(1-20％)x20％=30 000元 應(yīng)納增值稅=(120 000+30 000)元×17％=25 500元 應(yīng)納稅款=(20 000+30 000+25 500)元=75 500元 15.【答案】c 【解析】加工修理業(yè)務(wù)普通發(fā)票應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)，繳納增值稅。 16.【答案】d 【解析】熱水器銷售并安裝行為為混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅。娛樂(lè)城經(jīng)營(yíng)屬于兼營(yíng)行為，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。 17.【答案】c 18.【答案】b 【解析】稅務(wù)代理制度的起源可以追溯到日本的明治時(shí)代。 19.【答案】d 【解析】工商稅制只是使稅收深入到社會(huì)生產(chǎn)的各個(gè)壞節(jié)之一。 20.【答案】c 【解析】外商投資企業(yè)從外商投資企業(yè)分回的利潤(rùn)再投資舉辦外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年，可以享受再投資退稅優(yōu)惠。 二、多項(xiàng)選擇題 21.【答案】a、b、c、d . 【解析】e項(xiàng)應(yīng)為：稅務(wù)代理業(yè)是智能型的科技與勞動(dòng)相結(jié)合的中介服務(wù)行業(yè)，其他四項(xiàng)敘述全正確，而c是稅務(wù)代理的概念。 22.【答案】a、c、d、.e 【解析】外貿(mào)企業(yè)出口貨物在辦理退稅時(shí)應(yīng)提供出口發(fā)票、出口收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、購(gòu)貨發(fā)票、專用稅票或分割單等。 23.【答案】b、c、d 【解析】個(gè)體工商戶稅后列支的費(fèi)用包括個(gè)人所得稅、各種贊助支付及分配給投資者的股利。 24.【答案】a、b、c、d， 【解析】e項(xiàng)是稅務(wù)代理的特性，不屬于本特征。 25.【答案】a、b、d、e 【解析】稅款征收權(quán)包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)以及追征稅款權(quán)。 26.【答案】a、b、c、d 【解析】《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)季度所得稅申報(bào)表》不包括應(yīng)(退)稅額的計(jì)算，應(yīng)(退)稅額的計(jì)算在年度所得稅申報(bào)表中。 27.【答案】a、b、d、e.. 【解析】會(huì)計(jì)報(bào)表最重要的是為個(gè)人所得稅的計(jì)算提供真實(shí)可靠的依據(jù)。. 28.【答案】b、c 【解析】利息所得、中獎(jiǎng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不作任何費(fèi)用扣除。 29.【答案】c、e 【解析】資源稅的征稅范圍為金屬礦原礦和鹽。 30.【答案】a、b、c、d、e 【解析】存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物及分期收款發(fā)出商品。 三、簡(jiǎn)答題 1.【答案】 (1)注冊(cè)稅務(wù)師以稅務(wù)師事務(wù)所的名義與利華公司簽訂委托代理協(xié)議書(shū)。 (2)注冊(cè)稅務(wù)師深入利華公司了解其基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)核算情況并收集和核實(shí)相關(guān)資料。 (3)注冊(cè)稅務(wù)師在以上工作的基礎(chǔ)上，代為該公司起草“關(guān)于利華公司申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的核查報(bào)告”。 . (4)注冊(cè)稅務(wù)師代為該公司辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)如下。 1)代理填寫(xiě)《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)報(bào)告》，并將營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)、有關(guān)銀行賬號(hào)證明、《核查報(bào)告》以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件等提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 2)代理填寫(xiě)“增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表”，送交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 3)待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢，辦妥認(rèn)定登記手續(xù)時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師到稅務(wù)機(jī)關(guān)將加蓋“增值稅一般納稅人’’戳記的“稅務(wù)登記證副本”及“增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表”交該公司留存。 2.【答案】增值稅專用發(fā)票的審查除應(yīng)具備審查普通發(fā)票的操作要點(diǎn)，即審查發(fā)票基礎(chǔ)管理情況、審查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、.保管情況及審查發(fā)票的使用情況外，還應(yīng)側(cè)重以下幾個(gè)方面。 (1)增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍是否符合規(guī)定。有無(wú)發(fā)生銷售免稅項(xiàng)目、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目而開(kāi)具專用發(fā)票的情況。 (2)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的審查。，對(duì)于用票單位取得專用發(fā)票的時(shí)間、內(nèi)容、稅額計(jì)算等方面進(jìn)行詳細(xì)審核，未按規(guī)定取得發(fā)票的不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)票抵扣聯(lián)要按月裝訂成冊(cè)。 (3)增值稅專用發(fā)票的繳銷是否符合規(guī)定。納稅人要按規(guī)定期限繳銷專用發(fā)票，對(duì)于填開(kāi)有誤的專用發(fā)票要加蓋“誤填作廢”的條形專用章后予以繳銷。
