1. 
一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供應商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理前供應商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應商名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當?shù)亟o他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編人預算。   

 下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是： 
a:抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務是否已經(jīng)得到； 
b:抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務發(fā)票；  
c:實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票； 
d:由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。  
         

2.在評估證據(jù)的證明力時，下列說法不正確的是： 
在如下情況下證據(jù)具有較強的證明力，如果： 
   
a:用內(nèi)部保存的證據(jù)而不是向第三方進行書面詢證來證實； 
b:獲取較強控制條件下生成的證據(jù)而不是相反；  
c:通過審計師的個人知識而不是來自第三方的函證來了解情況； 
d:獲取外部證據(jù)而不是內(nèi)部證據(jù)。  
       

3. 
一位審計人員對某組織的市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別是，審計師評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認： 
    1)未充分利用的設(shè)備; 
    2)人員超編還是不足; 
    3)非生產(chǎn)性作業(yè)； 
    4)成本不合理的程序。 

    為了測試未充分利用的設(shè)備，審計師對分配給市場部的所有場地進行全面觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用。審計師分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論：設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。 
    為了測試人員超編還是不足，審計師比較了當前職員規(guī)模與獨立人員最近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業(yè)標準和服務需求來為職員需要量提供真實可信的信息，因此審計師能夠得出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。 
    為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計師與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復得出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計師認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。 
作為這次審計業(yè)務主管，你需要評估審計師在實施過程中是否保持了應有的職業(yè)審慎。 

     對于要求3)和4)，應有的職業(yè)審慎： 
a:得到運用，因為審計師在這兩個領(lǐng)域中都應用了合理的關(guān)注和能力； b:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求2)應用合理的關(guān)注；  
c:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)應用合理的關(guān)注； d:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)和2)應用合理的關(guān)注。  
       

4. 
一位審計人員對某組織的市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別是，審計師評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認： 
    1)未充分利用的設(shè)備; 
    2)人員超編還是不足; 
    3)非生產(chǎn)性作業(yè)； 
    4)成本不合理的程序。 

    為了測試未充分利用的設(shè)備，審計師對分配給市場部的所有場地進行全面觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用。審計師分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論：設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。 
    為了測試人員超編還是不足，審計師比較了當前職員規(guī)模與獨立人員最近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業(yè)標準和服務需求來為職員需要量提供真實可信的信息，因此審計師能夠得出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。 
    為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計師與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復得出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計師認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。 
作為這次審計業(yè)務主管，你需要評估審計師在實施過程中是否保持了應有的職業(yè)審慎。 

    對于要求1)和2)，應有的職業(yè)審慎： 
  
a:得到運用，因為審計師在這兩個領(lǐng)域中都應用了合理的關(guān)注和能力；
b:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求2)應用合理的關(guān)注；  
c:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)應用合理的關(guān)注
d:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)和2)應用合理的關(guān)注。    

5. 
一大型財務機構(gòu)幾年前制定了行為守則并分發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為守則的遵循情況，最佳的審汁程序是：