141、 計(jì)算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全：
a、安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。
b、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問。
c、限制實(shí)物和邏輯訪問。
d、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問。
答案：c
解題思路：a、不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對程序庫進(jìn)行訪問的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時(shí)安全。
b、不正確。監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問僅對物理介質(zhì)進(jìn)行控制。
c、正確。為確保程序庫的安全，應(yīng)同時(shí)從物理介質(zhì)和邏輯訪問兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問正好滿足了這兩方面的要求。
d、不正確。拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問僅對邏輯訪問進(jìn)行控制。
142、 如果一個(gè)部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
a、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見。
b、確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
c、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。
d、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因?yàn)檫@些分析沒有意義。
答案：a
解題思路：a、正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》2120.a4 及相關(guān)的實(shí)務(wù)公告2120.a4—1有相關(guān)規(guī)定。
b、不正確。內(nèi)部審計(jì)師對于經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)的理解應(yīng)當(dāng)與組織運(yùn)用它們時(shí)的理解相同，而且，“最好的做法”這一標(biāo)準(zhǔn)過高。
c、不正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師必須解釋標(biāo)準(zhǔn)，并與被審者達(dá)成共識。
d、不正確。內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)在什么是適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)問題與部門經(jīng)理達(dá)成共識。
143、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？
a、內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查。
b、一名前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查。
c、內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價(jià)指標(biāo)。
d、工薪會計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。
答案：b
解題思路：a不正確。《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130—a1—1—4規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩Τ绦蜻M(jìn)行審查時(shí)，其客觀性不會受到不利的影響。
b、正確�！秲�(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130—a1—1—1規(guī)定調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門的人員在一段相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)不能被委派去審查他們原來實(shí)施的那些活動。
c、不正確�！秲�(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》1130—a1規(guī)定在內(nèi)部審計(jì)師對控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)，在其實(shí)施前提出建議時(shí)，其客觀性不會受到不利影響。
d、不正確。從其他部門抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會影響其客觀性。特別是當(dāng)這些人員來自于被審領(lǐng)域以外。
144、 在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
a、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
b、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
c、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。
d、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。
答案：a
解題思路：a、正確。這是最恰當(dāng)?shù)淖龇�，�?nèi)部審計(jì)師應(yīng)將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時(shí)向管理層報(bào)告，以便管理層及時(shí)采取更正和后續(xù)行動。
b、不正確。恰當(dāng)?shù)膱?bào)告途徑應(yīng)是向管理當(dāng)局和董事會報(bào)告。他們負(fù)責(zé)采取更正和后續(xù)行動。
c、不正確�？刂浦械乃兄卮笕毕荻紤�(yīng)報(bào)告，即便被審者同意改正問題。
d、不正確。這是對銀行制度和法規(guī)的重大違背，應(yīng)立即報(bào)告給管理當(dāng)局，以便采取后續(xù)和更正行動。
145、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?
a、是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。
b、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣。
c、是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對風(fēng)險(xiǎn)的控制而對會計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測試。
d、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險(xiǎn)的過程。
答案：d
解題思路：a、錯(cuò)誤。問卷可能被用到，但它只是完成初步調(diào)查目標(biāo)的一種手段。答案“d”更加完整。
b、錯(cuò)誤。參見“a”解釋。
c、錯(cuò)誤。參見“a”解釋。
d、正確。實(shí)務(wù)公告2210a1—1.2指出“如果條件合適，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制，確認(rèn)審計(jì)需要強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶的評論和建議……”
146、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出：
a、完成了初步調(diào)查后立即。
b、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。
c、當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。
d、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時(shí)立即。
答案：a
解題思路：a、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。
b、錯(cuò)誤。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。
c、錯(cuò)誤。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對時(shí)間預(yù)算并無影響。
d、錯(cuò)誤。擴(kuò)大性測試對時(shí)間預(yù)算并無影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。
147、如果審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
a、在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。
b、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
c、如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外。
d、實(shí)施理想的控制。
答案：a
解題思路：a、正確。如果初步評價(jià)顯示存在控制問題，審計(jì)師通常決定實(shí)施一些擴(kuò)大性測試。
b、不正確。如果流程圖是必要的，那么審計(jì)師應(yīng)在初步評價(jià)時(shí)就已經(jīng)做好了。
c、不正確。在完成更多的工作之后，審計(jì)師才會編寫審計(jì)報(bào)告。
d、不正確。審計(jì)師不會實(shí)施控制，因?yàn)槟鞘枪芾聿块T的職能。
