301.舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：
　　 a、對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；
　　 b、對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；
　　 c、對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；
　　 d、以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。有人舉報(bào)是發(fā)現(xiàn)舞弊的最好的方式。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 302.某內(nèi)部審計(jì)師收到匿名舉報(bào)，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購(gòu)的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對(duì)收貨單據(jù)進(jìn)行處理，然后將這些部件在機(jī)器維修賬目中列支。針對(duì)這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測(cè)試最能協(xié)助審計(jì)師決定是否調(diào)查該匿名舉報(bào)線索？
　　 a、將當(dāng)前季度的維修費(fèi)用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較；
　　 b、對(duì)更替部件進(jìn)行實(shí)物存貨測(cè)試，以確定其存在性和價(jià)值；
　　 c、對(duì)在機(jī)器維修賬目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性；
　　 d、對(duì)部件發(fā)票的測(cè)試抽樣進(jìn)行審查，以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實(shí)收貨。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。對(duì)在機(jī)器維修賬目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性；如不合理審計(jì)師應(yīng)決定調(diào)查該匿名舉報(bào)線索。
　　 
　　 303.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？
　　 a、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；
　　 b、設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；
　　 c、以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；
　　 d、在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。所以增加了舞弊風(fēng)險(xiǎn)
　　 
　　 304.某大型零售公司的審計(jì)師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計(jì)活動(dòng)可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說(shuō)服力的證據(jù)？
　　 a、應(yīng)用綜合測(cè)試功能（itf），將單項(xiàng)銷售交易與通過(guò)綜合測(cè)試功能提交的測(cè)試交易進(jìn)行比較，對(duì)兩者的差異進(jìn)行調(diào)查；
　　 b、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談，確定他們對(duì)所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較；
　　 c、安排一次突襲型存貨審計(jì)，包括對(duì)實(shí)物存貨進(jìn)行清點(diǎn)。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域。
　　 d、選取各商店價(jià)格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機(jī)上輸入的同一項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行比較。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。對(duì)兩者的差異進(jìn)行調(diào)查可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說(shuō)服力的證據(jù)。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 305.有兩個(gè)組織近期要合并。審計(jì)委員會(huì)已要求來(lái)自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高層基調(diào)”，以識(shí)別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)陳述是正確的：
　　 a、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮；
　　 b、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)這類控制環(huán)境的評(píng)估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用；
　　 c、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地認(rèn)別，因?yàn)檫@種差異可能會(huì)給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然而，文化差異的識(shí)別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)，由于它是政治性的、主觀的；
　　 d、以上說(shuō)法都不對(duì)。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。詞匯表指出，控制環(huán)境包括董事會(huì)和管理層有關(guān)組織內(nèi)控制重要性的態(tài)度和活動(dòng)�？刂骗h(huán)境為內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了規(guī)范和架構(gòu)�？刂骗h(huán)境包括以下要素：
　　誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值
　　管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
　　組織架構(gòu)
　　權(quán)限和職責(zé)的分配
　　人力資源政策和實(shí)務(wù)
　　員工的勝任能力
　　 
　　 306.在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容？
　　 a、籍以評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)；
　　 b、決定內(nèi)部審計(jì)師最低行為道德水平的說(shuō)明；
　　 c、用代表內(nèi)部審計(jì)所應(yīng)開展實(shí)務(wù)的基本原則；
　　 d、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。決定內(nèi)部審計(jì)師最低行為道德水平的說(shuō)明是道德準(zhǔn)則。
　　 
　　 307.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？
　　 a、對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)；
　　 b、就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估；
　　 c、分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)；
　　 d、進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。其余的都是咨詢活動(dòng)。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。