241、首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮：
a、與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題；
b、內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；
c、以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；
d、主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見(jiàn)題解b。
答案b正確。在確定業(yè)務(wù)工作安排的重點(diǎn)時(shí)應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括：最近一次業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程的有效性的最新評(píng)估；管理高層、審計(jì)委員會(huì)和管制機(jī)構(gòu)的要求；當(dāng)前與組織治理有關(guān)的問(wèn)題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、方案、系統(tǒng)與控制的主要變化；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)；審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。工作安排應(yīng)該具有充分的靈活性，以便涵蓋到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的意外要求（實(shí)務(wù)公告2010—1）。員工的技能不會(huì)影響與潛在的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
242、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個(gè)方案應(yīng)包括：
a、持續(xù)的教育機(jī)會(huì)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；
b、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；
c、既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程；
d、職位說(shuō)明書(shū)和競(jìng)爭(zhēng)性的薪水增加計(jì)劃。
答案：a
解題思路：答案a正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)制定方案以選擇和開(kāi)發(fā)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源。此方案應(yīng)規(guī)定：為每個(gè)層面的審計(jì)人員制定書(shū)面的崗位說(shuō)明書(shū)；選擇合格的和能夠勝任工作的人員；對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)并為其提供后續(xù)教育的機(jī)會(huì)；至少每年一次對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；向內(nèi)部審計(jì)師提供業(yè)績(jī)和專業(yè)發(fā)展方面的咨詢建議（實(shí)務(wù)公告2030—1）。
答案b、c、d均不正確。見(jiàn)題解a。
243、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：
a、開(kāi)發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；
b、根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；
c、對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)；
d、認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。
答案c正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是有資格的、勝任的。鑒于高級(jí)員工的挑選取決于對(duì)候選人能力的評(píng)價(jià)，為此選人標(biāo)準(zhǔn)一定要良好的設(shè)計(jì)。在評(píng)價(jià)之前，應(yīng)準(zhǔn)備恰當(dāng)?shù)膯?wèn)題和表格，此外，候選人的技術(shù)資格、教育背景、個(gè)人形象、溝通能力、成熟度、說(shuō)服能力、自信程度、智商、動(dòng)機(jī)和潛能都能對(duì)組織有幫助。
244、如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是：
a、應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；
b、選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤
c、將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；
d、獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。
答案c正確。將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，看一看是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。
245、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？
ⅰ、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；
ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；
ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
a、只有ⅲ是對(duì)的；
b、只有ⅰ和ⅱ是對(duì)的；
c、只有ⅱ和ⅲ是對(duì)的；
d、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對(duì)。
答案：a
解題思路：答案a正確。在招聘錄用之前，公司應(yīng)該核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
答案b、c、d均不正確。見(jiàn)題解a。
246、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？
a、詢問(wèn)該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問(wèn)或贈(zèng)款管理人員；
b、審查過(guò)去年份的工作底稿，并就變化情況詢問(wèn)有關(guān)官員；
c、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；
d、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問(wèn)贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見(jiàn)題解d。
答案d正確。審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)與某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)的執(zhí)行情況無(wú)關(guān)。
247、某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能
a、降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；
b、降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；
c、增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；
d、增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見(jiàn)題解c。
答案c正確。公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新，會(huì)增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)。
