181、以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門(mén)職能，又能防止薪金舞弊：
　　 a、薪金支票的發(fā)送；
　　 b、加班時(shí)間的授權(quán)；
　　 c、薪金增減的授權(quán)；
　　 d、未記名薪金支票的收集和保留。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。出納應(yīng)實(shí)施有關(guān)薪酬的資產(chǎn)保全職能。
　　 b、不正確。加班時(shí)間的授權(quán)是經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)。
　　 c、正確。薪酬部門(mén)有責(zé)任通過(guò)簿記歸總薪酬信息。人事部門(mén)負(fù)責(zé)員工的聘用、解聘、薪酬率的變動(dòng)和減少等業(yè)務(wù)。記錄和授權(quán)職能的分離有助于預(yù)防舞弊。
　　 d、不正確。未記名支票應(yīng)由出納保管，直到它們存放在銀行專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)。
　　 
　　 182、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：
　　 a、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿(mǎn)的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消；
　　 b、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷(xiāo)售；
　　 c、無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；
　　 d、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。 
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。
　　 b、正確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷(xiāo)售沒(méi)有很好的職責(zé)分離�？赡軐�(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。
　　 c、不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。
　　 d、不正確。不可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生。
　　 
　　 183、在已購(gòu)商品收條上，驗(yàn)收部門(mén)人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷(xiāo)售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是：
　　 a、立即為零售商品定價(jià)；
　　 b、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比；
　　 c、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)；
　　 d、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。及時(shí)性沒(méi)有價(jià)格的準(zhǔn)確性重要。
　　 b、不正確。將已收數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比不能確保已收到所定購(gòu)的數(shù)量。
　　 c、正確。使用主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單確保能標(biāo)出正確的零售價(jià)。
　　 d、不正確。零售區(qū)域可能需要商品，或可能不需要商品。
　　 
　　 184、首席審計(jì)執(zhí)行官（cae）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：
　　 a、與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見(jiàn)進(jìn)行溝通；
　　 b、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；
　　 c、保持組織的治理過(guò)程；
　　 d、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。管理高層和和審計(jì)委員會(huì)一般希望首席審計(jì)執(zhí)行官在當(dāng)年開(kāi)展充分的業(yè)務(wù)工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過(guò)程的充分性和有效性形成判斷意見(jiàn)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見(jiàn)向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。越來(lái)越多的組織在提交外部利益關(guān)系方的年度報(bào)告或定期報(bào)告中收入管理層關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的報(bào)告。因此，首席審計(jì)執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計(jì)委員會(huì)提高報(bào)告。
　　 b、不正確。管理高層對(duì)內(nèi)部控制流程的建立負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)。
　　 c、不正確。董事會(huì)對(duì)建立和保持組織的治理過(guò)程負(fù)有職責(zé)。
　　 d、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所面臨的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個(gè)評(píng)估的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評(píng)估主要來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)、管理層的自我評(píng)估以及外部審計(jì)師的工作（實(shí)務(wù)公告2120.a1—1）。
　　 
　　 185、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：
　　 a、監(jiān)督業(yè)績(jī)；
　　 b、使用組織政策手冊(cè)；
　　 c、保持質(zhì)量保證方案；
　　 d、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。在管理層提供指導(dǎo)的方式能夠確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程就是有效的。除了完成組織的目標(biāo)和已計(jì)劃的活動(dòng)，管理層通過(guò)授權(quán)活動(dòng)和處理事務(wù)、監(jiān)督業(yè)績(jī)以及證實(shí)組織的程序按設(shè)計(jì)運(yùn)行來(lái)開(kāi)展指導(dǎo)工作（實(shí)務(wù)公告2100—1）。
　　 b、不正確。由于手冊(cè)是建議而非控制。
　　 c、不正確。由于質(zhì)量保證方案是內(nèi)部評(píng)估的形式，質(zhì)量保證方案的管理者應(yīng)獨(dú)立于所評(píng)估的業(yè)務(wù)。
　　 d、不正確。由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立于所審核的業(yè)務(wù)，且它不是管理職能。
　　 
　　 186、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：
　　 a、建立和保持組織文化；
　　 b、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；
　　 c、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理；
　　 d、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實(shí)務(wù)公告2100—1）。b、不正確。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.a1）。
　　 c、不正確。管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)估（實(shí)務(wù)公告2120.a1—1）。
　　 d、不正確。雖然董事會(huì)有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。
　　 
　　 187、在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：
　　 a、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度；
　　 b、證實(shí)資產(chǎn)的存在性；
　　 c、審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性；
　　 d、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)覆蓋治理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)的控制。這種評(píng)價(jià)包括經(jīng)營(yíng)的效果和效率（標(biāo)準(zhǔn)2120.a1）。而且，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該“確定管理層在多大程度上建立了恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，從而可以確定有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)”（標(biāo)準(zhǔn)2120.a4）。他們也應(yīng)該“評(píng)價(jià)既定經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和期望結(jié)果，并確定這些經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受并得到遵守”（實(shí)務(wù)公告2120.a4—1）。
　　 b、不正確。證實(shí)存在性與資產(chǎn)的安全防護(hù)有關(guān)。
　　答案c和d不正確，經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性和資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性關(guān)注信息的可靠性和完整性。