441、在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？
　　 a、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。
　　 b、與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。
　　 c、收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。
　　 d、立即通知董事會。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確�？紤]到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的做法應是將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報告草案發(fā)送給審計委員會的主席。
　　 
　　 442、在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計部門將：
　　 a、既向高級管理層也向直線管理層通報審計業(yè)務的結(jié)果.
　　 b、在新的計算機系統(tǒng)已運行之后才進行首次審計.
　　 c、主要與高級管理層進行溝通,極少與審計工作對象的經(jīng)理進行接觸.
　　 d、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況,向?qū)徲嬑瘑T會報告審計結(jié)果.
　　答案:a
　　解題思路：答案a正確。在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計部門通過既向高級管理層,也向經(jīng)營管理層提供反饋信息來為直線經(jīng)營提供更直接的服務
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 443、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注：
　　 a、在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；
　　 b、存在實時更新控制措施；
　　 c、在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)；
　　 d、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。實時控制是管理兩個或者多個程序需要同時使用同一個文件或者數(shù)據(jù)庫的情況。它們可以保護數(shù)據(jù)的完整性。終端用戶計算使得用戶不需要數(shù)據(jù)處理批準，包括使用大型主機數(shù)據(jù)庫的終端用戶程序；第四代語言可以有效地在主機結(jié)構(gòu)中開發(fā)和運行。主機和微機在這方面地區(qū)別時不大的；關(guān)系數(shù)據(jù)庫雖然流行，但是不需要支持多用戶計算。
　　 
　　 444、在遠程計算機中心，管理者安裝了自動進度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計劃運行的方法是：
　　 a、用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；
　　 b、模擬資源使用，與實際操作結(jié)果比較；
　　 c、使用圖書館管理軟件追蹤應用程序后幾個版本的變化；
　　 d、審計文件進入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。工作數(shù)據(jù)分析允許檢查工作開始/結(jié)束、記錄計數(shù)和處理時間。用排隊模型分析工作活動確定工作量特征，可以給出系統(tǒng)資源使用的信息，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計劃運行；
　　答案b不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特征，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計劃運行。使用圖書館管理軟件追蹤應用程序后幾個版本的變化，允許對生產(chǎn)過程進行控制，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計劃運行。
　　 
　　 445、某審計師懷疑計算機的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是:
　　 a.利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；
　　 b.檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)；
　　 c.運用通用審計軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；
　　 d.運用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。通用審計軟件主要用途是為額外的測試選取和匯總客戶的記錄。這些軟件包允許審計師進行穿過計算機的審計，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，并生成用于審計的輸出結(jié)果。它們允許審計師使用計算機檢查更多的記錄，不僅僅針對在其它方面所可能出現(xiàn)的更快的速度與準確性問題。因此，通用審計軟件對所有潛在差錯資源的分析更為容易。測試數(shù)據(jù)方法關(guān)注控制，而不是已經(jīng)在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)；測試存取控制沒有直接針對數(shù)據(jù)的完整性問題；通用審計軟件的運用不一定受限于樣本。
　　 
　　 446、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計師希望確定對發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價格予以支付。為實現(xiàn)此目標，最合適的審計程序是:
　　 a、利用對主要供應商統(tǒng)計抽樣的樣本，追查相應發(fā)票的付款額；
　　 b、運用通用審計軟件選取付款的樣本，并與儲存在計算機內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對；
　　 c、對應付賬款進行貨幣單位抽樣，并確認與供應商直接相關(guān)的金額；
　　 d、運用通用審計軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗收單和已簽發(fā)的支票。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。通用審計軟件可用于開展比較功能，也就是說，比較儲存在計算機系統(tǒng)中的項目。不過，用于比較的項目必須具備常見的屬性或關(guān)鍵點。在上述電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，比較以計算機為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)是必要的，這是由于沒有以紙為基礎(chǔ)的采購單、驗收單和發(fā)票。這些程序僅能確定支付是否與發(fā)票相符。它們不能確定發(fā)票數(shù)額是否準確；這個程序僅能提供某一天的數(shù)據(jù)，此外，它不能確定支付是否準確。
　　 
　　 447、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？
　　 a、平行模擬；
　　 b、為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；
　　 c、抽點打印法；
　　 d、系統(tǒng)控制和審計復核文件。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。平行模擬用于特定的已編制好的應用類程序中，處理運行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個賬戶的賬目都可以與審計師的平行模擬程序所計算賬目進行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個百分點的差錯，而這個差錯是按日累計的；抽點打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個特定點的處理數(shù)據(jù)。這個方法在本題中不適用；scarf是指程序中有一個審計模塊，它可以捕獲用于處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗的交易），審計師可在以后評價這個項目，在此這個方法不適用。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。