導論

　　（一）了解現(xiàn)行所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類型

　　（二）熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、企業(yè)所得稅概述

　　（一）了解企業(yè)所得稅的概念

　�。ǘ�）了解企業(yè)所得稅的特點

　�。ㄈ�）了解我國企業(yè)所得稅的立法原則

　　二、征稅對象和納稅人

　　（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定

　　（三）了解實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)應具備的條件

　�。ㄋ模┦煜ど贁�(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定

　　三、稅率

　　（一）了解稅率設計的原則

　�。ǘ�）掌握適用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

　　四、應納稅所得額的確定

　　（一）了解計算應納稅所得額的原則

　�。ǘ�）重點掌握收入總額的確定收入總額包括一般收入和特殊收入

　　（三）熟悉扣除項目應遵循的原則，各原則的具體涵義

　　（四）重點掌握扣除項目的范圍和部分扣除項目的標準

　�。ㄎ澹┱莆詹粶视杩鄢�項目的規(guī)定

　　（六）掌握虧損彌補的各項規(guī)定

　�。ㄆ撸┦煜りP聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來應納稅所得額的確定

　�。ò耍┦煜で逅闼�得的計算方法

　�。ň牛┲攸c掌握應納稅所得額的計算方法

　　五、資產(chǎn)的稅務處理

　�。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法

　�。ǘ�）熟悉無形資產(chǎn)的計價與攤銷

　�。ㄈ�）熟悉遞延資產(chǎn)的確認與攤銷

　　（四）熟悉存貨的計價方法

　　六、股權(quán)投資業(yè)務的稅務處理

　　（一）掌握股權(quán)投資所得的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　�。ㄈ�）掌握非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理

　�。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務的稅務處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務的所得稅處理

　　（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┝私饷褡遄灾蔚胤降亩愂諆�(yōu)惠

　�。ǘ�）熟悉法律法規(guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠

　　九、應納所得稅額的計算

　�。ㄒ唬┲攸c掌握r算清繳所得稅的計算方法，運用各種規(guī)定處理實際業(yè)務

　�。ǘ�）掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算方法。掌握限額抵扣法，熟悉定率抵扣法

　�。ㄈ�）掌握分回稅后股息、利潤應納稅額的計算方祛

　�。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔�納所得稅額的計算方祛

　�。ㄎ澹┦煜で逅闼�得應納所得稅額計算方法

　　十、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅年度的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉稅款繳納方法和申報繳納期限的規(guī)定

　�。ㄈ�）熟悉納稅地點的規(guī)定

　�。ㄋ模┦煜�匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　�。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表的填報方法