導(dǎo)  論

　　（一）熟悉現(xiàn)行所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類型

　　（二）熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況

　　第一章  企業(yè)所得稅

　　一、企業(yè)所得稅概述

　�。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　�。ǘ�）丁解我國企業(yè)所得稅的立法原則

　　（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點

　　二、企業(yè)所得稅的征稅對象和納稅人

　　（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定

　�。ㄈ�）了解實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件

　�。ㄋ模┦煜ど贁�(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定

　　三、企業(yè)所得稅的稅率

　�。ㄒ唬┒〗舛惵试O(shè)計的原則

　�。ǘ�）掌握適用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　�。ㄒ唬┝私庥嬎銘�(yīng)納稅所得額的原則

　�。ǘ�）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

　�。ㄈ�）熟悉扣除項目應(yīng)遵循的原則

　　（四）熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內(nèi)容

　　（五）掌握扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：特別要掌握一般納稅人都可能涉及到的扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)

　�。�六）掌握不準(zhǔn)予扣除的項目

　�。ㄆ撸┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定

　�。ò耍┱莆諔�(yīng)納稅所得額的計算方法。熟練掌握、理解計算應(yīng)納稅所得額的兩個基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－納稅人的會計利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法

　　（二）熟悉無形資產(chǎn)的計價與攤銷

　�。ㄈ�）熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷

　�。ㄋ模┦煜ご尕浀挠媰r方法

　　六、企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆展蓹�(quán)投資所得的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　�。ㄈ�）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　�。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　�。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┮涣私饷褡遄灾蔚胤降亩愂諆�(yōu)惠

　　（二）熟悉法律、法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、應(yīng)納所得稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算方法。

　�。ǘ�）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計算方法

　�。ㄈ�）掌握分回股息、利潤應(yīng)納稅額的計算方法

　�。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔�(yīng)納稅額的計算方法

　�。ㄎ澹┱莆涨逅闼�得應(yīng)納稅額的計算方法

　　十、企業(yè)所得稅的申報繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅年度的規(guī)定

　　（二）熟悉稅款繳納方法和申報繳納期限的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握納稅地點的規(guī)定

　　（四）掌握企業(yè)所得稅納稅申報表的填列方法