導論

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)行所得稅的構成情況及類型

　�。ǘ�）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構成情況及類型

　　（三）了解現(xiàn)行行為稅的構成情況及特點

　　第一章　企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　（一）了解企業(yè)所得稅的概念

　�。ǘ�）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則

　　（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點

　　二、征稅對象和納稅人

　�。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對象及范圍

　�。ǘ�）熟悉納稅人的主要類型和應具備的條件

　　三、稅率

　�。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　�。ǘ�）掌握適用稅率的基本規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握小型企業(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　（四）掌握西部地區(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應納稅所得額的確定

　　（一）熟悉計算應納所得額的原則

　�。ǘ�）收入總額的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分�；�本收入包括：生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉、資產(chǎn)評估增值、企業(yè)接受貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈等

　�。ㄈ�）項目的確定：扣除項目應遵循的原則和準予扣除項目的內(nèi)容�？鄢�項目的內(nèi)容主要有：成本、費用（銷售費用、管理費用和財務費用）、稅金和損失

　�。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢�項目的范圍和標準：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費；壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業(yè)務宣傳費；新產(chǎn)品、新技術、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或實質(zhì)性損失等

　�。ㄎ澹┱莆詹粶视杩鄢�的項目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；墨汁經(jīng)營口的罰款和被沒收財物的損失；各項罰款、罰金、滯納金等

　�。�六）掌握虧損彌補的規(guī)定

　�。ㄆ撸┱莆贞P聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來應納稅所得額的確定

　�。ò耍┦煜で逅闼�得的規(guī)定

　�。ň牛┱莆諔�納稅所得額的計算方法：熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額收入總額-準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額企業(yè)的會計利潤總額+納稅調(diào)整增加-額納稅調(diào)整減少額

　　五、資產(chǎn)的稅務處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理

　�。ǘ�）悉無形資產(chǎn)的稅務處理：無形資產(chǎn)的計價；無形資產(chǎn)的攤銷

　�。ㄈ�）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務處理：遞延資產(chǎn)的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認

　�。ㄋ模┦煜こ杀居媰r方法的稅務處理及存貨計價的管理

　　六、股權投資業(yè)務的稅務處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)股權投資所得的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理

　�。ㄈ�）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　　（四）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)轉讓的所得稅處理

　�。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　（六）掌握債轉股企業(yè)的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務的稅務處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)分立業(yè)務的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　�。ǘ�）熟悉法律、法規(guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊待業(yè)或對象按規(guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅

　　九、會計制度與稅法的差異及調(diào)整

　　（一）掌握企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整

　�。ǘ�）掌握企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整

　�。ㄈ�）掌握企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調(diào)整

　�。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)提取和轉回的各項資產(chǎn)減值準備的會計處理及納稅調(diào)整

　�。ㄎ澹┱莆諏τ诎l(fā)生永久性或實質(zhì)性損害的資產(chǎn)的會計處理及納稅調(diào)整

　�。�六）掌握企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調(diào)整

　　（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調(diào)整

　�。ò耍┱莆掌髽I(yè)對按權益法核算的長期股權投資所產(chǎn)生的股權投資差額及處置長期股權投資損益的會計處理及納稅調(diào)整

　　（九）熟悉其他有關問題的會計處理及納稅調(diào)整

　　十、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆疹A繳及匯算清繳所得稅的計算

　　（二）掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算

　�。ㄈ�）掌握從被投資方分回稅后利潤（股息）應納稅額的計算

　�。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔�納稅額的計算

　�。ㄎ澹┱莆涨逅闼�得應納稅額的計算

　　十一、申報和繳納

　�。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限

　　（二）了解企業(yè)所得稅的納稅年度

　�。ㄈ�）熟悉企業(yè)所得稅的征管權限及收入劃分

　�。ㄋ模┦煜て髽I(yè)所得稅的納稅地點

　�。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　�。�六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報表的格式和填表方法