導(dǎo) 論

　�。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　　（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　�。ㄈ�）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　　（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則

　�。ㄈ�）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　二、征稅對(duì)象和納稅人

　�。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍

　�。ǘ�）熟悉納稅人的主要類(lèi)型和應(yīng)具備的條件

　　三、稅率

　�。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　　（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　�。ㄒ唬┦煜び�(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則

　　（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

　�。ㄈ�）熟悉扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容

　�。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢�項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)、壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。

　�。ㄎ澹┱莆詹粶�(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

　　（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

　�。ㄆ撸┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定

　�。ò耍┦煜で逅闼�得的規(guī)定

　�。ň牛┱莆諔�(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額二收入總額—準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額：企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額十納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理

　�。ǘ�）熟悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)

　�。ㄈ�）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷(xiāo)；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)

　　（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　　（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　�。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　�。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┝私饷褡遄灾蔚胤降亩愂諆�(yōu)惠

　�。ǘ�）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類(lèi)型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例：四是時(shí)間性?xún)?yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

　　九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整

　　（一）掌握企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　�。ǘ�）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　�。ㄈ�）掌握企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　�。ㄎ澹┱莆諏�(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　�。�六）掌握企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　�。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無(wú)房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　�。ò耍┱莆掌髽I(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（九）熟悉其他有關(guān)問(wèn)題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　十、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算

　　（二）掌握境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄈ�）掌握從被投資方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　�。ㄎ澹┱莆涨逅闼�得應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　十一、申報(bào)和繳納

　　（一）熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限

　�。ǘ�）了解企業(yè)所得稅的納稅年度

　�。ㄈ�）熟悉企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分

　�。ㄋ模┦煜て髽I(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)

　�。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　�。�六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式和填列方法