41.根據(jù)所執(zhí)行的功能，控制被分為：檢查性，預(yù)防性，指導(dǎo)性，下面哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制？
a.月度銀行調(diào)節(jié)表；
b.超過特定數(shù)目的支付，須經(jīng)雙重的簽字；
c.對(duì)每項(xiàng)交易在發(fā)生當(dāng)日進(jìn)行記錄；
d.要求所有從事內(nèi)審活動(dòng)的成員必須是cia。
 
42.審計(jì)部門開展系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)時(shí)提供的控制是哪一類?
a.過程控制；
b.戰(zhàn)略與程序；
c.政策與計(jì)劃；
d.前饋控制。
 
43.以下內(nèi)部控制措施中哪一項(xiàng)有可能防患于未然,防止廢物處理引起污染,而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染?
a.確認(rèn)因處理廢物污染而增加的巨額成本預(yù)算；
b.非環(huán)境管理人員不得接觸環(huán)保部門的文件；
c.由環(huán)境人員開展正式在職培訓(xùn)項(xiàng)目；
d.每天抽取水樣和固體廢物的樣本,并將結(jié)果加以記錄,并將異常情況及時(shí)向主管匯報(bào)。
 
44.內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定哪一方面來評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能:
a.部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo)；
b.管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋；
c.人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析,對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；
d.是否對(duì)預(yù)料的問題進(jìn)行討論,明確鑒定,并且通過可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估。
 
45.管理在控制過程中扮演重要角色。事實(shí)上管理有時(shí)是一種控制,下面哪項(xiàng)包含了管理的控制功能：
a.監(jiān)督程序；
b.機(jī)構(gòu)的政策手冊(cè)的應(yīng)用；
c.質(zhì)量確認(rèn)程序的保持；
d.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的確立。
 
46.為了增強(qiáng)內(nèi)部和外部審計(jì)部門的獨(dú)立性,審計(jì)委員會(huì)的組成應(yīng)該包括:
a.由副總經(jīng)理輪流上崗擔(dān)任審計(jì)長(zhǎng)；
b.董事會(huì)中的董事和公司高級(jí)職員；
c.公司高級(jí)職員的代表,如部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)；
d.董事會(huì)的公司外部董事或其他類似的監(jiān)管委員會(huì)的成員。
 
47.下面哪幾項(xiàng)內(nèi)容表明某機(jī)構(gòu)擁有良好的控制環(huán)境?
(1)在過去的兩個(gè)月中,三名雇員因?yàn)檫`反公司政策而被解雇,全體雇員都知道這兩人被解雇的事情；
(2)該機(jī)構(gòu)擁有一套全面的行為道德規(guī)范,處理有關(guān)行為問題；
(3)該機(jī)構(gòu)根據(jù)銷售額度超標(biāo)完成情況給行政人員提供現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；
(4)所有職位都有正式的職位說明。
正確答案應(yīng)該是:
a.只有(1)和(4)是對(duì)的；
b.只有(1)和(3)是對(duì)的；
c.只有(1)、(2)和(4)是對(duì)的；
d.只有(2)、(3)和(4)是對(duì)的。
 
48.在開發(fā)成功的管理環(huán)境時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:
a.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)果同時(shí)向部門管理人員和高層管理人員作詳細(xì)報(bào)告；
b.對(duì)現(xiàn)有的制度定期進(jìn)行有計(jì)劃的審計(jì),并在新的電腦系統(tǒng)開始運(yùn)作以后開展首次審計(jì)；
c.主要與高層管理人員接觸,并盡量減少與被審計(jì)部門管理層的接觸；
d.執(zhí)行會(huì)計(jì)控制(比如,授權(quán)、記錄和監(jiān)管責(zé)任的分工)的維持工作,并將結(jié)果向董事會(huì)報(bào)告。
 
49.如果被審計(jì)客戶的工作標(biāo)準(zhǔn)模糊不清，給予不同的解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：
a.  就評(píng)價(jià)工作績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)與被審計(jì)客戶達(dá)成一致；
b.  決定在該領(lǐng)域內(nèi)的最佳方法并將其作為標(biāo)準(zhǔn)方法加以使用；
c.  嚴(yán)格解讀標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)是可接受的最低測(cè)度；
d.  忽略任何關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)的討論及被審計(jì)客戶與這些標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的績(jī)效，否則分析將毫無意義。
 
50.為了減少儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)以及隨后在公開拍賣會(huì)上出售的報(bào)廢材料,公司應(yīng)該:
a.要求報(bào)廢材料的認(rèn)定必須經(jīng)過管理人員的批準(zhǔn)；
b.允許雇員在拍賣會(huì)之前購(gòu)買報(bào)廢材料；
c.只將報(bào)廢材料賣給事先經(jīng)過批準(zhǔn)的買主；
d.明確規(guī)定向拍賣行支付固定費(fèi)用而不是傭金。