一、農(nóng)發(fā)行會計業(yè)務(wù)規(guī)范化管理需要解決的幾個問題 
 
　　農(nóng)發(fā)行建行以來，不斷加強(qiáng)會計業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，在取得了很大成績的同時，也存在亟需解決的問題，實出表現(xiàn)在以下六個方面：

 
　　(一)在制度建設(shè)系統(tǒng)化方面，存在著原則要求與制度細(xì)化銜接之間的矛盾。
 
　　近幾年來，農(nóng)發(fā)行在制度建設(shè)上作了很大的努力，確立包括會計出納制度在內(nèi)的各項基礎(chǔ)性管理制度。這些基本制度原則性強(qiáng)，覆蓋面廣，體現(xiàn)總體要求，但與此同時與專項業(yè)務(wù)管理辦法、實施細(xì)則以及操作規(guī)程相配套的問題也相應(yīng)突出地反映出來，由于制訂專項業(yè)務(wù)管理辦法、實施細(xì)則和操作規(guī)程的工作量大，操作性要求高，而且要不斷適應(yīng)政策調(diào)整和專業(yè)工作變化發(fā)展的要求，很多細(xì)則和規(guī)程還需要基層行根據(jù)實踐情況來制定。因此，基本制度與實施細(xì)則、操作規(guī)程之間還存在著銜接不上、銜接不好以及制度盲區(qū)、盲點(diǎn)的問題。例如，總行先后修改、制定了《會計制度》、《會計制度》、《會計坐班主任管理辦法》、《會計檢查督導(dǎo)管理辦法》等制度辦法，但基層行與之相配套的實施細(xì)則未能及時跟進(jìn)，致使有的基層行在具體執(zhí)行過程中落實不到位.
 
　　(二)在崗位設(shè)置科學(xué)化方面，存在著崗位設(shè)置與人員配備之間的矛盾。
 
　　崗位是規(guī)范化管理的載體，必須要科學(xué)設(shè)置。崗位設(shè)置科學(xué)化要求崗位職責(zé)明確，崗位標(biāo)準(zhǔn)清晰，崗位紀(jì)律嚴(yán)明，農(nóng)發(fā)行也正是按照這樣的要求來設(shè)崗的。但從實際情況看，支行人數(shù)較少，而會計業(yè)務(wù)崗位眾多，因而兩者之間的矛盾實出。支行會計部一般設(shè)有科長崗、坐班主任崗、出納崗、會計崗等15個崗位。會計制度又對一人多崗做了明確規(guī)定，如：坐班主任一般不兼業(yè)務(wù)，專事事后監(jiān)督；出納與會計不能互兼；會計崗中的印、押、證必須分管，需要3人；電聯(lián)行開通后，錄人員、復(fù)核員、管理員、授權(quán)員中，前3個崗位不能互兼，等等。支行會計部需配備7人，才能保證會計業(yè)務(wù)完全按制度、按崗位、按程序運(yùn)轉(zhuǎn)。但從實際情況看，支行一般20人左右，有的支行(三、四類行)甚至只有15—17人，會計部門也只有5—6人。再加上會計人員素質(zhì)、身體狀況、人員休假等因素，會計業(yè)務(wù)難以保證完全按制度、按崗位、按程序開展。
 
　　(三)在業(yè)務(wù)操作的程序化方面，存在著業(yè)務(wù)規(guī)范化要求與人員素質(zhì)之間的矛盾。
 
　　業(yè)務(wù)操作的程序化要求，各專業(yè)、各崗位人員在辦理業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，嚴(yán)格履行手續(xù)，嚴(yán)格按程序操作，不能無憑無據(jù)或逆程序操作。但是，由于支行會計人員的素質(zhì)偏低，對業(yè)務(wù)操作的步驟、環(huán)節(jié)、要求等掌握不清、不精，因而業(yè)務(wù)操作的盲目性、隨意性和業(yè)務(wù)處理手續(xù)上的逆程序操作，甚至違規(guī)操作都時有發(fā)生，例如：有的缺乏責(zé)任心，造成簡單的技術(shù)性差錯；有的會計人員業(yè)務(wù)操作中未認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)制度、辦法及操作程序，圖省事，走所謂的捷徑；有的以習(xí)慣作法代替制度規(guī)定；有的受人手緊、素質(zhì)低等因素制約，違反內(nèi)控制度規(guī)定，業(yè)務(wù)處理采取“一手清”的違規(guī)作法。另外，基層單位會計人員素質(zhì)、年齡、專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的問題也比較突出，有的會計人員只能從事單一的工作，不能滿足農(nóng)行一人多崗、一專多能的工作需要，因此，存在著能者多勞，鞭打快牛，工作苦樂不均現(xiàn)象。
 
　　(四)在管理手段現(xiàn)代化方面，存在著會計核算手段與管理要求之間的矛盾。
 
　　管理手段現(xiàn)代化要求所有的業(yè)務(wù)管理都要實現(xiàn)計算機(jī)處理，以達(dá)到規(guī)范操作、提高效率的目的。與商業(yè)銀行相比，農(nóng)發(fā)行的會計處理手續(xù)繁瑣，具有特殊性。例如，收到企業(yè)到帳資金，商業(yè)銀行只記一筆帳就可處理了，而農(nóng)發(fā)行為保證封閉管理的效果，會計人員要將存款先記人基本帳戶，再填“資金到帳分割單”，送管戶信貸員進(jìn)行分割后，會計人員再分別填制“特種轉(zhuǎn)帳傳票”，分別記人“企業(yè)應(yīng)付利息存款”、“企業(yè)收購資金存款”和“企業(yè)財務(wù)資金存款”帳戶。由于所有資金往來都通過“一基三專”帳戶實現(xiàn)分配并及時分割，因而導(dǎo)致各環(huán)節(jié)的處理手續(xù)很多，而會計電子化水平又較低，會計手工業(yè)務(wù)所占比重大，效率低。因此，各支行日均10多筆的業(yè)務(wù)，分行營業(yè)部日均20多筆，遇業(yè)務(wù)高峰期時40—50筆的業(yè)務(wù)，看似不多，但工作量大，有時即使柜臺上無一客戶，但會計人員也得埋頭處理大量帳務(wù)。   
 
　　(五)在數(shù)據(jù)資料的檔案化方面，存在著各支行間標(biāo)準(zhǔn)與要求不一致的矛盾。
 
　　數(shù)據(jù)資料是業(yè)務(wù)活動的重要記錄，是檢查各項制度、手續(xù)落實與否的重要依據(jù)。規(guī)范數(shù)據(jù)資料管理，就要做到數(shù)據(jù)資料齊全、手續(xù)齊備，按程序傳遞和人檔保管，力爭使數(shù)據(jù)資料管理規(guī)范、有序。北京分行轄屬13各支行(部)，2000年初在總行開展會計工作等級行考核工作時，經(jīng)自行驗收，二級行僅2個，達(dá)標(biāo)行4個，其余為三級行。由于各支行(部)整體會計水平偏低且不平衡，對數(shù)據(jù)資料檔案化要求的理解水平參差不齊，標(biāo)準(zhǔn)也就不一，使得會計數(shù)據(jù)資料檔案化水平較低。
 
　　(六)在考核評比標(biāo)準(zhǔn)化方面，存在著考核標(biāo)準(zhǔn)難以量化的矛盾。
 
　　確立規(guī)范化管理考核評價指標(biāo)體系，必須要量化標(biāo)準(zhǔn)，考核獎懲。就會計工作來說，聯(lián)行對帳、票據(jù)交換、會計報表質(zhì)量等指標(biāo)容易量化，但也存在著主銷區(qū)、主產(chǎn)區(qū)業(yè)務(wù)量不同、工作量不一的問題；而一些基礎(chǔ)管理工作，如會計制度的落實程度、業(yè)務(wù)操作的程序性和規(guī)范性、檔案資料的管理水平等，很難量化，因而在會計實務(wù)和會計程序的核心環(huán)節(jié)上考核評比的標(biāo)準(zhǔn)也就難以準(zhǔn)確掌握。