掌握獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架與結(jié)構(gòu)。
掌握獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的框架與內(nèi)容。
掌握中國注冊會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則。
掌握中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。
二、重點(diǎn)、難點(diǎn)學(xué)習(xí)
(一)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架與結(jié)構(gòu)：(三個(gè)層次)
1、第一層次：獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則。
獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的總綱，是對注冊會(huì)計(jì)師的資格條件、執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范，是制定獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)公告和執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)。
2、第二層次：獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告。
獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則是依據(jù)獨(dú)立基本準(zhǔn)則制定的，是對注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范。
獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告是依據(jù)獨(dú)立基本準(zhǔn)則制定的，是對注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)特殊行業(yè)、特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)的具體規(guī)范。
3、第三層次：執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。
執(zhí)業(yè)規(guī)范指南是依據(jù)第一、二層次準(zhǔn)則制定的，是對獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告的解釋和補(bǔ)充說明，為注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)提供可操作的指導(dǎo)性意見。
注意：第一、二層次的準(zhǔn)則屬于法定要求，具有權(quán)威性和強(qiáng)制性；第三層次的準(zhǔn)則則不具備強(qiáng)制性。
(二)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》的框架和內(nèi)容
1996年1月1日開始實(shí)施的《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》共5章二十五條。其中第二、三、四章分別為"一般準(zhǔn)則"、"外勤準(zhǔn)則"、"報(bào)告準(zhǔn)則"，是其核心內(nèi)容。(其具體內(nèi)容請同學(xué)們仔細(xì)閱讀教材)
(三)中國注冊會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)合理制定和運(yùn)用兩個(gè)層次的質(zhì)量控制政策與程序：一是全面質(zhì)量控制政策與程序；二是各審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序。
1、全面質(zhì)量控制
(1)含義：
全面質(zhì)量控制是指一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為合理地確信其執(zhí)行的所有審計(jì)業(yè)務(wù)，都是按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行而采取的控制政策和程序。
(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采用體現(xiàn)下述目的的全面質(zhì)量控制政策：
�、俾殬I(yè)道德原則：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求并督促全體專業(yè)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。
�、趯I(yè)勝任能力：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確保全體專業(yè)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為全體專業(yè)人員提供適當(dāng)?shù)膶I(yè)培訓(xùn)，以提高其專業(yè)勝任能力。
③工作委派：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作分派給那些具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。
�、芏綄�(dǎo)：
為了保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)所有執(zhí)業(yè)人員從事的工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立分級督導(dǎo)制度，并要各級督導(dǎo)人員對各層次的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。
�、葑稍儯�
會(huì)計(jì)師事務(wù)所在必要時(shí)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢。
�、迾I(yè)務(wù)承接
為了保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)所有執(zhí)業(yè)人員從事的工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立分級督導(dǎo)制度，并要各級督導(dǎo)人員對各層次的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。
�、弑O(jiān)控：
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
2、審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制(三項(xiàng)內(nèi)容)
(1)指導(dǎo)；
(2)監(jiān)督；
(3)復(fù)核。
3、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系
(1)聯(lián)系：
①兩者都是注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的組成部分；
②兩者的目的都相同，都是為了保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)報(bào)表的可信性。
(2)區(qū)別：
兩者的性質(zhì)不同。(二)中國注冊會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)合理制定和運(yùn)用兩個(gè)層次的質(zhì)量控制政策與程序：一是全面質(zhì)量控制政策與程序；二是各審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序。