一、單項選擇題
1、企業(yè)為了使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低，可采用（ ）。
  a、力爭現(xiàn)金流量同步
  b、使用現(xiàn)金浮游量
  c、加速收款
  d、推遲應(yīng)付款的支付
  答案 :a
  解析 :力爭現(xiàn)金流量同步可使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低。
2、甲公司規(guī)定在任何條件下其現(xiàn)金余額不能低于5000元，現(xiàn)已知現(xiàn)金返回線的數(shù)值為6250元，則其現(xiàn)金量的控制上限應(yīng)為（ ）元。
  a、8750
  b、11250
  c、6250
  d、5000
  答案 :a
  解析 :在現(xiàn)金持有量的隨機控制模式下，其現(xiàn)金控制量的上限h＝3r－2l，即h＝3×6250－2×5000＝8750元。
3、在存貨的管理中，以下與建立保險儲備量無關(guān)的因素是（ ）。
  a、缺貨成本
  b、平均庫存量
  c、交貨期
  d、存貨需求量
  答案 :b
  解析 :合理保險儲備是指能夠使缺貨成本與儲存成本最小的那一儲備量，它和平均庫存量沒有關(guān)系。
4、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（ ）。
  a、交易性、預(yù)防性、收益性需要
  b、交易性、投機性、收益性需要
  c、交易性、預(yù)防性、投機性需要
  d、預(yù)防性、收益性、投機性需要
  答案 :c
  解析 :企業(yè)置存現(xiàn)金的動機主要有三個，交易性、預(yù)防性、投機性需要，現(xiàn)金屬于流動性最強，盈利性最差的資產(chǎn)，所以企業(yè)置存現(xiàn)金的原因不可能出于收益性需要。
5、信用的“五c”系統(tǒng)中，條件（conditions）是指（ ）。
  a、顧客的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明著顧客可能償還債務(wù)的背景條件
  b、指顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產(chǎn)條件
  c、指影響顧客付款能力的經(jīng)濟環(huán)境條件
  d、指企業(yè)流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例條件
  e、顧客的信譽條件，即履行償債義務(wù)的可能性
  答案 :c
  解析 :所謂“五c”系統(tǒng)，是評估顧客信用品質(zhì)的五個方面，即“品質(zhì)”、“能力”、“資本”、“抵押”和“條件”。本題中a指資本，b指抵押，c指條件，d指能力，e指品質(zhì)。
6、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是（ ）。
  a、采購人員計時工資
  b、采購部門管理費用
  c、訂貨業(yè)務(wù)費
  d、預(yù)付訂金的機會成本
  答案 :c
  解析 :訂貨業(yè)務(wù)費屬于訂貨成本中的變動性成本，而采購人員計時工資和采購部門管理費用屬于訂貨成本中的固定性成本；預(yù)付訂金的機會成本屬于儲存成本。
7、下列各項中，與再訂貨點無關(guān)的因素是（ ）。
  a、經(jīng)濟訂貨量
  b、日耗用量
  c、交貨日數(shù)
  d、保險儲備量
  答案 :a
  解析 :再訂貨點r＝交貨時間×平均日需求＋保險儲備，從公式可以看出，經(jīng)濟訂貨量與再訂貨點無關(guān)。
8、在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均考慮的因素是（ ）。
  a、持有現(xiàn)金的機會成本
  b、固定性交易成本
  c、現(xiàn)金短缺成本
  d、現(xiàn)金保管費用
  答案 :a
  解析 :成本分析模式下只考慮機會成本和短缺成本，存貨模式下只對機會成本和固定轉(zhuǎn)換成本予以考慮。
9、企業(yè)目前信用條件“n/30”，賒銷額為3000萬，預(yù)計將信用期延長為“n/60”，預(yù)計賒銷額將變?yōu)?000萬，若該企業(yè)變動成本率為70％，資金成本率為10％。計算該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金有何變化。（ ）
  a、增加525萬
  b、增加634元
  c、增加455元
  d、增加565萬
  答案 :a
  解析 :（6000/360×60×70％）－（3000/360×30×70％）＝525（萬元）
10、對信用期限的敘述，正確的是（ ）。
  a、信用期限越長，企業(yè)壞賬風險越小
  b、信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越
  c、延長信用期限，不利于銷售收入的擴大
  d、信用期限越長，應(yīng)收賬款的機會成本越低
  答案 :b
  解析 :信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長信用期對銷售額增加會產(chǎn)生有利影響，與此同時應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。
11、某企業(yè)擬以“2/20，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為（ ）。
  a、2％
  b、36.73％
  c、18％
  d、36％
  答案 :b
  解析 :放棄現(xiàn)金折扣的成本＝

12、基本經(jīng)濟進貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括（ ）。
  a、一定時期的進貨總量可以準確預(yù)測
  b、存貨進價穩(wěn)定
  c、存貨耗用或銷售均衡
  d、允許缺貨
  答案 :d
  解析 :經(jīng)濟進貨批量基本模式的基本前提包括：進貨總量可準確預(yù)測、存貨耗用或銷售均衡、價格穩(wěn)定、倉儲條件不受限制、不允許缺貨和市場供應(yīng)充足等。
13、某企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年需要現(xiàn)金200000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本每次400元，有價證券的年利息率為10％，則現(xiàn)金的交易成本為（ ）。
  a、1000元
  b、1600元
  c、2000元
  d、2300元
  答案 :c
  解析 :最佳現(xiàn)金持有量＝

交易成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）
14、假設(shè)某企業(yè)明年需要現(xiàn)金8400萬元，已知有價證券的報酬率為7％，將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為150元，則最佳現(xiàn)金持有量和此時的相關(guān)最低總成本分別是（ ）。
  a、60萬元；4萬元
  b、60萬元；4.2萬元
  c、80萬元；4.5萬元
  d、80萬元；4.2萬元
  答案 :b
  解析 :本題的主要考核點是最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模型。
最佳現(xiàn)金持有量c*＝ =

機會成本＝c/2×k＝60/2×7％＝2.1（萬元）
交易成本＝t/c×f＝8400/60×（150÷10000）＝2.1（萬元）
相關(guān)總成本＝機會成本＋交易成本＝2.1＋2.1＝4.2（萬元）
15、成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使以下各項成本之和最小的現(xiàn)金持有量（ ）。
  a、機會成本和交易成本
  b、機會成本和短缺成本
  c、管理成本和交易成本
  d、管理成本、短缺成本和交易成本
  答案 :b
  解析 :本題的主要考核點是最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模型。最佳現(xiàn)金持有量確定的成本分析模式下，假設(shè)不存在現(xiàn)金和有價證券之間的轉(zhuǎn)換，所以不考慮交易成本，應(yīng)該考慮的相關(guān)成本有：機會成本和短缺成本。