一、單選:
1、2001年底某內資企業(yè)購入一無形資產，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為( )。
a、-41.75 b、-37.25
c、-47.75 d、-25.25
2、假設某企業(yè)用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額為( )。萬元。
a、2萬元 b、9.96萬元
c、12萬元 d、16.04萬元
3、某企業(yè)某項固定資產原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。
a、20 b、40
c、60 d、80
4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤入所得征稅的是( )。
a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額
c、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的�？梢苑制跀側胨妙~
d、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的�？梢苑制跀側胨妙~
5、關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
a、外國企業(yè)從境內內資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
b、在我國境內設立機構的外國企業(yè)，轉讓境內外商投資企業(yè)的股權取得的收益，應征收預提所得稅
c、外商投資企業(yè)從境內、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤，免征所得稅；相應的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
d、沒有設立機構的外國企業(yè)轉讓b股、h股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是( )。
a、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
b、2004年起，從事電信業(yè)務的外商投資企業(yè)對已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
c、外商投資企業(yè)改組時的資產重估變值，稅法上不能調整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內平均攤回
d、中外合作企業(yè)的購置的固定資產，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產性外商投資企業(yè)1999年設立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術改造購買國產設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應納所得稅( )。
a、 8.5萬元 b、31萬元
c、5.5萬元 d、0
8、某西部國家鼓勵類產業(yè)內資企業(yè)2004年會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設該企業(yè)無其它納稅調整項目，則其應納企業(yè)所得稅( )。
a、47.25萬元 b、48.74萬元
c、48.90萬元 d、45.83萬元
9、某內資企業(yè)2004年度收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務招待費為( )。
a、12.48萬元 b、12.87萬元
c、12.6萬元 d、12.78萬元
10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅( )。
a、528萬元 b、52.8萬元
c、15.84萬元 d、1.584萬元
11、某外國企業(yè)在境內設立兩個分支機構a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。2002年a盈利80萬元，b虧損60萬元；2003年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應繳所得稅為( )。
a、43.2萬元 b、54萬元
c、52.2萬元 d、70.2萬元
12、某外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內支付給代表機構工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構應納所得稅為( )。
a、46.59萬元 b、31.06萬元
c、26.4萬元 d、23.29萬元
13、內資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為( )。
a、4個月、5個月、3個月 b、3個月、4個月、5個月
c、4個月、5個月、1個月 d、45天、4個月、30天
14、企業(yè)所得稅中有關關聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是( )。
a、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
b、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費
c、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳
d、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調整
15、某內資房地產開發(fā)企業(yè)2001年度營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；2002年度營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除( )。
a、510萬元 b、430萬元
c、150萬元 d、490萬元
16、a內資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，2002年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應就上述投資補稅( )。
a、72萬元 b、66萬元
c、54.18萬元 d、51萬元
17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權益。則以下說法正確的有( )。
a、甲企業(yè)應就分立資產增值150萬元繳納所得稅
b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元
c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權的入帳金額應為350萬元
d、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是( )。
a、對新辦的高新技術企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠
b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠
c、對新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
d、對新辦的，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅為( )。
a、1.65萬元 b、1.35萬元
c、1.215萬元 d、0.9萬元
20、某國有企業(yè)2003年境內所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應納所得稅( )。
a、339萬元 b、331.5萬元
c、326.8萬元 d、329.3
21、某國有企業(yè)(稅率33%)。2003年度境內有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)生產性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應補稅( )。
a、7.2萬元 b、8.47萬元
c、36萬元 d、54萬元
22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是( )。
a、受外國企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應作為外國企業(yè)在境內設立的機構
b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任
c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務人
d、判定是居民還是非居民的“總機構”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構
23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應免于征稅的收入沒有( )。
a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入
b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入
c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分
d、外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益
24、某內資企業(yè)2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產線，租賃費共計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應代扣代繳預提所得稅( )。
a、150萬元 b、300萬元
c、30萬元 d、130萬元
25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
a、在境內工作職工的境外社會保險費
b、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息
c、資助非關聯(lián)科研機構和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費
d、支付給總機構的特許權使用費
