答案:d、e　

依據:教材第56頁�！�

納稅人為雇員按國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費,準予在稅前扣除；納稅人為雇員向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險,以及基本保險以外為雇員投保的補充保險,均不得在稅前扣除�！�

考核目的及分析:測試考生是否清楚在計算企業(yè)所得稅時,準予稅前扣除的保險費用。本題a、b、c選項均屬不能在稅前扣除的保險費用�！�

47.下列項目中,符合關聯(lián)企業(yè)認定標準的有(　)�！�

a.直接或間接地同為第三者擁有或控制　　

b.經常發(fā)生購銷業(yè)務的企業(yè)和單位　

c.在資金方面存在直接和間接的擁有或控制　

d.在經營方面存在直接或間接擁有或控制　

答案:a、c、d　

依據:教材第67頁�！�

在資金、經營、購銷等方面,存在直接或間接的擁有或控制關系；直接或間接地同為第三者所擁有或控制；其他在利益上相關聯(lián)的關系等,均屬于關聯(lián)企業(yè)。
考核目的及分析:測試考生是否清楚關聯(lián)企業(yè)的認定標準。本題中所謂經常發(fā)生購銷業(yè)務的企業(yè)和單位,并不一定是關聯(lián)企業(yè)。　

48.下列資產中,不能計提折舊的有(　),　

a.季節(jié)性停用和修理停用的機器設備　b.以經營租賃力式租入的固定資產　

c.未使用的房屋、土地和建筑物　d.接受捐贈和盤盈的固定資產　

e.以融資租賃方式租入的固定資產　

答案:b、d　

依據:教材第72、73頁,　

按照原規(guī)定,以經營租賃方式租入的固定資產,以及接受捐贈和盤盈的固定資產均不得提取折舊；未使用的房屋、土地和建筑物,以及季節(jié)性停用或修理,以融資租賃方式租入的固定資產,均可提取折舊�！�

考核目的及分析:測試考生是否清楚有關計提折舊的稅務處理�！�

49.下列項目中,屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有(　)�！�

a.對新辦的、獨立核算的從事咨詢業(yè)、技術服務的企業(yè),自開業(yè)年度起,第一年至第二年免征所得稅　

b.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的,可在3年內免征或減征所得稅　

c.企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害,經稅務機關審核,可免征或減征企業(yè)所得稅1年　

d.民政部門舉辦的福利生產企業(yè)可減征或者免征企業(yè)所得稅　
答案:c、d　

依據:教材第89、90、94頁�！�

企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害,經審核,可免征或減征企業(yè)所得稅；民政部門舉辦的福利企業(yè)符合條件的可免征或減征企業(yè)所得稅�！�

考核目的及分析:測試考生是否熟悉企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。a答案中應為“自開業(yè)之日”起；b答案中應為“5年”。　

50.根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定,非生產性外商投資企業(yè)不得享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。下列企業(yè)屬于非生產性外商投資企業(yè)的有(　)�！�

a.畜牧業(yè)　b.直接為生產服務的科技開發(fā)企業(yè)　

c.從事房地產開發(fā)業(yè)務的企業(yè)　d.從事建筑業(yè)務的企業(yè)　

e.從事客運業(yè)務的企業(yè)　

答案:c、e　

依據:教材第160、185頁。　

畜牧業(yè),直接為生產服務的科技開發(fā)企業(yè),從事建筑業(yè)務的企業(yè),均為生產性企業(yè)；從事房地產開發(fā),以及從事客運業(yè)務的企業(yè),屬非生產性企業(yè)。　

考核目的及分析:測試考生是否熟悉生產性外商投資企業(yè)與非生產性外商投資企業(yè)的區(qū)別,正確把握“兩免三減半”優(yōu)惠政策的適用范圍,本題a、b、d為生產性企業(yè),c、e為非生產性企業(yè)。
51.根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定,下列項目中,可以減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有(　)�！�

a.在國務院批準設立的經濟特區(qū)內的外商投資企業(yè)　

b.在國務院批準的沿海港口城市設立的經濟技術開發(fā)區(qū)內的外商投資企業(yè)　

c.在國務院批準的沿海經濟開放區(qū)內的生產性外商投資企業(yè)　

d.在國務院確定的國家高新技術產業(yè)開放區(qū)被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)　

e.在國務院批準的沿海經濟開放區(qū)所在城市老市區(qū)內的生產性外商投資企業(yè)　

答案:a、d　

依據:教材第184頁�！�

可以減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的有:設在經濟特區(qū)的外商投資企業(yè)以及外國企業(yè)。設在經濟開發(fā)區(qū)的生產性外商投資企業(yè),設在高新技術開發(fā)區(qū)的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)。　

考核目的及分析:測試考生是否熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法中有關優(yōu)惠稅率的規(guī)定。設在沿海經濟開發(fā)區(qū)和經濟特區(qū),經濟開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產性外商投資企業(yè),減按24%稅率征收企業(yè)所得稅。所以a、d正確。　

52.自2002年1月1日起,從事國務院批準的鼓勵類項目的外商投資企業(yè),其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得,可享受外商投資企業(yè)追加投資項目的稅收優(yōu)惠政策,其追加投資應符合的條件有(　)。
a.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元　

b.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過5000萬美元　

c.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元　

d.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元,且達到或超過原注冊資本的50%　

e.追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元,或達到或超過原注冊資本50%的　

答案:c、d　

依據:教材第186頁�！�

可享受該優(yōu)惠政策的條件是：(1)追加投資形成的新增注冊資本達到或超過6000萬美元；(2)追加投資形成的新增注冊資本達到或超過1500萬美元,且達到或超過原注冊資本的50%的�！�

考核目的及分析:測試考生是否熟悉外商投資企業(yè)追加投資項目的稅收優(yōu)惠的規(guī)定。