根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：(增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、企業(yè)所得稅稅率33%,當(dāng)?shù)卦掠嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)800元)　

79.下列項目中,汁算應(yīng)納稅所得額時可按發(fā)生額據(jù)實扣除的有(　)�！�

a.向貧困地區(qū)的捐款　b.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)　

c.實發(fā)工資和計算提取“三費(fèi)”　d.新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)　

e.人力不可抗拒的凈損失　

答案:d、e　

依據(jù):教材第41、44、53、62頁。　

有關(guān)稅前扣除業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、捐贈、實發(fā)工資與“三費(fèi)”計提、新產(chǎn)品研究開發(fā),及損失的規(guī)定�！�

考核目的及分析:測試考生是否熟悉企業(yè)所得稅稅前扣除的有關(guān)規(guī)定。　

80.計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加為(　)萬元�！�

a.584　b.558.8　c.525.2　d.914　

答案:a　

依據(jù):教材第432、433、434頁。
應(yīng)納增值稅=[4000+1170÷(1+17%)]×17%—510=340(萬元)　

應(yīng)納消費(fèi)稅=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%=500(萬元)　

應(yīng)納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬元)　

教育費(fèi)附加=(340+500)×　3%=25.2(萬元)　

扣除稅金=500+58.8+25.2=584(萬元)　

考核目的及分析:測試考生是否熟悉所得稅前扣除的銷售稅金及附加的有關(guān)規(guī)定和計算方法。　

81.計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(　)萬元�！�

a.1000　b.990　c.970　d.958　

答案:d　

依據(jù):教材第49、53、58頁�！�

有關(guān)廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除規(guī)定。廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=5000×　2%=100(萬元),超標(biāo)準(zhǔn)20萬元；業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=5000×5‰=25(萬元),超標(biāo)準(zhǔn)10萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)用=5000×　3‰+3=18(萬元),超標(biāo)準(zhǔn)12萬元。計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為=400—20—10+600—12=958(萬元)。　

考核目的及分析:測試考生是否清楚銷售費(fèi)用,管理費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定。　

82.計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費(fèi)為(　)萬元。

a.96　b.112.8　c.120　d.141　

答案:b　

依據(jù):教材第107、108頁。　

有關(guān)工資及附加“三費(fèi)”的扣除規(guī)定。計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)=100×0.08×　12×(1+2%+14%+1.5%)=112.8(萬元)。企業(yè)實際計入成本費(fèi)用的工資和附加“三費(fèi)”141萬元,超標(biāo)準(zhǔn)28.2萬元。　

考核目的及分析:測試考生對企業(yè)所得稅前扣除的工資、“三費(fèi)”是否熟悉。計算兩項費(fèi)用時,應(yīng)按計稅工資的計算方法及“三費(fèi)”相關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際支付的金額進(jìn)行對比確定扣除金額�！�

83.2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為(　)萬元�！�

a.88　b.98　c.126.2　d.156.2　

答案:c　

依據(jù):教材第125、126、127頁�！�

根據(jù)有關(guān)應(yīng)納稅所得額的計算規(guī)定,以及加計扣除新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用的規(guī)定。2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=4000+1000—3400—584—958—10+28.2(工資)+80(境外所得)—60×　50%=126.2(萬元)�！�

考核目的及分析:測試考生是否清楚境外分回稅后利潤的處理,以及新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)加計扣除的規(guī)定。其中,由于實發(fā)工資120萬元及其所提“三費(fèi)”均已進(jìn)入成本費(fèi)用中,所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得=120×(1+17.5%)—112.8=28.2(萬元)；境外分回稅后利潤還原為稅前所得=57.6÷(1—28%)=80(萬元)；直接捐贈20萬元不能扣除；損失資產(chǎn)金額15萬元扣除賠款5萬元后的10萬元可以扣除；當(dāng)年新增研究開發(fā)費(fèi)用占去年的比例=(60—40)÷40=50%,所以,可加計扣除新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用的50%,即60×　50%=30(萬元)。　

84.2002年企業(yè)共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元�！�

a.19.25　b.29.15　c.29.04　d.32.34　

答案:a　

依據(jù):教材第24、36、41、44、49、53、62、107頁�！�

根據(jù)有關(guān)企業(yè)所得稅的計算方法和境外所得應(yīng)納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=126.2×　33%—80×　28%=19.25(萬元)。　

考核目的及分析:測試考生是否掌握了境內(nèi)所得和境外所得應(yīng)納稅款的計算程序和計算方法�！�