財政檢查處理決定書（精選5篇）

財政檢查處理決定書 篇1

　　被舉報人：北京易始通達(dá)科技有限公司，住所北京市西城區(qū)宣武門外大街26、28、30號2幢13層28號B1508。

　　法定代表人：周資通，執(zhí)行董事、經(jīng)理。

　　被舉報人：久盟投資(北京)有限公司，住所北京市朝陽區(qū)安定門外藥王廟(計量廠糧店)平房8號。

　　法定代表人：喬希，執(zhí)行董事、經(jīng)理。

　　近期，本機(jī)關(guān)收到舉報材料，反映在北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會)“海淀區(qū)公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)項目”政府采購活動中，被舉報人北京易始通達(dá)科技有限公司(以下簡稱“易始通達(dá)公司”)、久盟投資(北京)有限公司(以下簡稱“久盟投資公司”)涉嫌惡意串通。經(jīng)審查，被舉報項目為北京市海淀區(qū)區(qū)級預(yù)算單位政府采購項目，屬于本機(jī)關(guān)管轄，本機(jī)關(guān)依法受理，并進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)已審查終結(jié)。

　　舉報信稱：一、高價中標(biāo)，涉嫌幕后交易，侵吞國家建設(shè)資金。被舉報項目招標(biāo)控制價為3138.3953萬元，20xx年12月14日中標(biāo)公示顯示，被舉報人易始通達(dá)公司以3138萬元的高價中標(biāo)，與招標(biāo)控制價僅差0.3953萬元，降價率是控制價的0.01%。政府采購采用招投標(biāo)規(guī)程，就是為了選擇優(yōu)中選優(yōu)，價中選廉，卻選擇高價中標(biāo)，有理由對此是否有內(nèi)幕交易提出質(zhì)疑并舉報。二、夫妻開店，涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)，違反招標(biāo)投標(biāo)法。易始通達(dá)公司是劉越出資1000萬元于20xx年8月17日成立的公司，久盟投資公司是由史洪偉出資1000萬元于20xx年1月19日成立的公司，兩家公司的實際出資人史洪偉與劉越已證實是夫妻關(guān)系，兩家公司是一家人的夫妻店操控模式。史洪偉不僅是久盟投資公司的實際出資人，也是易始通達(dá)公司的實際控制人，兩家公司實際均為史洪偉、劉越夫婦控制。三、壟斷市場，僅低于采購預(yù)算1-2萬的價格中標(biāo)北京市公共自行車項目，嚴(yán)重擾亂公平競爭秩序，涉嫌侵吞國家建設(shè)資金。三年多以來，易始通達(dá)公司通過合謀串標(biāo)圍標(biāo)，已逐步壟斷北京公共自行車項目市場。綜上所述，上述兩家圍標(biāo)企業(yè)不僅傷害其他合法投標(biāo)人權(quán)益，更是損害國家利益和社會公共利益，建議將被舉報項目中標(biāo)結(jié)果作廢標(biāo)處理，重新進(jìn)行招標(biāo)。

　　采購人北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會)稱：采購人委托采購代理機(jī)構(gòu)中招國際招標(biāo)有限公司代理招標(biāo)工作，并于20xx年12月14日確定中標(biāo)單位。采購代理機(jī)構(gòu)通報了評審專家相關(guān)評審過程和意見及中標(biāo)結(jié)果、并確認(rèn)其合法有效，采購人表示認(rèn)可。

　　被舉報人易始通達(dá)公司稱：一、關(guān)于“高價中標(biāo)，涉嫌幕后交易，侵吞國家建設(shè)資金”。被舉報項目招標(biāo)采用綜合評分辦法進(jìn)行評審，投標(biāo)報價僅是評標(biāo)參考因素之一，還須結(jié)合其他各項評分要求綜合評審才是最終評分結(jié)果，僅僅因為報價高就指控完全是無稽之談。二、關(guān)于“夫妻開店，涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)，違反招標(biāo)投標(biāo)法”。周資通為法定代表人并擔(dān)任董事長實際控制公司，周資通和賈崟為股東，亦為實際出資人。舉報信中提到的其他人員和公司與易始通達(dá)公司無任何法律關(guān)系，關(guān)于易始通達(dá)公司由其他人實際控制的內(nèi)容絕非真實情況。此次參加被舉報項目投標(biāo)過程中，依法獨(dú)立參與了投標(biāo)工作，未有與舉報信中所提其他公司及人員串通投標(biāo)等違反規(guī)定的情況，指控完全是子虛烏有。三、關(guān)于“壟斷市場，接近采購預(yù)算中標(biāo)，擾亂秩序，涉嫌侵吞國家建設(shè)資金”。北京市公共自行車服務(wù)系統(tǒng)自20xx年發(fā)展至今已有11個區(qū)縣開展了該項目建設(shè)工作，并有4家公司參與其中，易始通達(dá)公司只負(fù)責(zé)實施了其中6個區(qū)縣的公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工作，并非獨(dú)家壟斷實施全市建設(shè)，指控毫無道理。綜上，舉報內(nèi)容并非真實情況，完全無中生有。

　　被舉報人久盟投資公司稱：久盟投資公司法定代表人為喬希，股東為史洪偉，與易始通達(dá)公司及非本公司人員沒有任何關(guān)系，不存在與其他公司就被舉報項目進(jìn)行任何私下串標(biāo)、圍標(biāo)等違法違規(guī)行為。

　　供應(yīng)商有數(shù)科技(北京)有限公司稱：我公司一直獨(dú)立參與公共自行車項目招標(biāo)工作，并無與其他公司串標(biāo)的情況存在。

　　經(jīng)調(diào)查，本機(jī)關(guān)查明：

　　20xx年11月23日，采購人北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會) 委托采購代理機(jī)構(gòu)中招國際招標(biāo)有限公司，發(fā)布北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會)“海淀區(qū)公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)項目”招標(biāo)公告，項目編號TC1508HA1，預(yù)算金額3138.3953萬元人民幣，采購內(nèi)容為海淀區(qū)公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，具體為在海淀區(qū)范圍內(nèi)設(shè)置160個公共自行車站點(diǎn)、投放5000輛自行車，并配套符合招標(biāo)要求的設(shè)備及軟件，評審方法為綜合評分法。20xx年12月14日，被舉報項目投標(biāo)截止、開標(biāo)、評標(biāo)，被舉報人易始通達(dá)公司、久盟投資公司等4家供應(yīng)商按時遞交投標(biāo)文件，評標(biāo)委員會推薦易始通達(dá)公司為第一名中標(biāo)候選供應(yīng)商，中標(biāo)金額3138萬元。

　　另查，北京市工商行政管理局北京市企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，易始通達(dá)公司20xx年8月17日成立，系由劉越一人出資100萬元的自然人獨(dú)資的有限責(zé)任公司，執(zhí)行董事、經(jīng)理為周資通，劉越擔(dān)任監(jiān)事;20xx年4月20日變更為劉越一人出資550萬元;20xx年5月29日變更為劉越一人出資1000萬元;20xx年10月22日投資人和股東由劉越一人變更為周資通、賈崟二人，企業(yè)類型變更為自然人投資或控股的有限責(zé)任公司，監(jiān)事變更為賈崟，劉越不再擔(dān)任監(jiān)事職務(wù)。久盟投資公司原為20xx年1月19日成立的華寶天越(北京)貿(mào)易有限公司，系由史洪偉一人出資10萬元的自然人獨(dú)資的有限責(zé)任公司，執(zhí)行董事、經(jīng)理為史洪偉，周資通擔(dān)任監(jiān)事，法定代表人為史洪偉;20xx年3月29日變更為史洪偉一人出資100萬元;20xx年1月11日企業(yè)名稱變更為久盟投資管理(北京)有限公司，由史洪偉一人出資600萬元，執(zhí)行董事、經(jīng)理由史洪偉變更為喬希，監(jiān)事由周資通變更為史洪偉，法定代表人由史洪偉變更為喬希;20xx年4月15日變更為史洪偉一人出資1000萬元;20xx年5月14日，企業(yè)名稱變更為久盟投資公司。

　　以上事實，有招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、北京市工商行政管理局北京市企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢結(jié)果等在案佐證。

　　經(jīng)審查，本機(jī)關(guān)認(rèn)為：

　　關(guān)于舉報材料反映“高價中標(biāo)，涉嫌幕后交易，侵吞國家建設(shè)資金”問題。根據(jù)《政府采購法實施條例》第34條、《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》(財政部令第18號)第52條規(guī)定，政府采購招標(biāo)評標(biāo)方法分為最低評標(biāo)價法和綜合評分法。綜合評分法，是指投標(biāo)文件滿足招標(biāo)文件全部實質(zhì)性要求且按照評審因素的量化指標(biāo)評審得分最高的供應(yīng)商為中標(biāo)候選人的評標(biāo)方法。綜合評分的主要因素是：價格、技術(shù)、財務(wù)狀況、信譽(yù)、業(yè)績、服務(wù)、對招標(biāo)文件的響應(yīng)程度，以及相應(yīng)的比重或者權(quán)值等。本案中，被舉報項目采用綜合評分法，價格并非決定中標(biāo)結(jié)果的評分因素，該舉報事項缺乏依據(jù)。

　　關(guān)于舉報材料反映“夫妻開店，涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)，違反招標(biāo)投標(biāo)法”問題。根據(jù)《政府采購法》第18條和25條、《政府采購法實施條例》第74條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項下的政府采購活動。政府采購當(dāng)事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益。有下列情形之一的，屬于惡意串通，(一)供應(yīng)商直接或者間接從采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)處獲得其他供應(yīng)商的相關(guān)情況并修改其投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件;(二)供應(yīng)商按照采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)的授意撤換、修改投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件;(三)供應(yīng)商之間協(xié)商報價、技術(shù)方案等投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件的實質(zhì)性內(nèi)容;(四)屬于同一集團(tuán)、協(xié)會、商會等組織成員的供應(yīng)商按照該組織要求協(xié)同參加政府采購活動;(五)供應(yīng)商之間事先約定由某一特定供應(yīng)商中標(biāo)、成交;(六)供應(yīng)商之間商定部分供應(yīng)商放棄參加政府采購活動或者放棄中標(biāo)、成交;(七)供應(yīng)商與采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)之間、供應(yīng)商相互之間，為謀求特定供應(yīng)商中標(biāo)、成交或者排斥其他供應(yīng)商的其他串通行為。本案中，易始通達(dá)公司和久盟投資公司的負(fù)責(zé)人周資通、喬希并非同一人，現(xiàn)有證據(jù)不足以表明兩家供應(yīng)商之間存在直接控股、管理關(guān)系或者惡意串通情形，該舉報事項缺乏依據(jù)。

　　關(guān)于舉報材料反映“壟斷市場，僅低于采購預(yù)算1-2萬的價格中標(biāo)北京市公共自行車項目，嚴(yán)重擾亂公平競爭秩序，涉嫌侵吞國家建設(shè)資金”問題。根據(jù)《政府采購法》第13條、59條和70條規(guī)定，任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)及時處理。各級人民政府財政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門，依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責(zé)。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：(一)有關(guān)政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章 的執(zhí)行情況;(二)采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況;(三)政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。本案中，該舉報事項不屬于本機(jī)關(guān)政府采購監(jiān)管職責(zé)范圍，本機(jī)關(guān)依法不予處理。

　　綜上，根據(jù) 《中華人民共和國政府采購法》第59條和70條、《中華人民共和國政府采購法實施條例》第63條規(guī)定，本機(jī)關(guān)決定如下：

　　舉報缺乏依據(jù)，駁回舉報請求。

　　如不服本決定，可以在決定書送達(dá)之日起六十日內(nèi)向北京市海淀區(qū)人民政府或者北京市財政局申請行政復(fù)議，也可以在決定書送達(dá)之日起六個月內(nèi)向北京市海淀區(qū)人民法院提起行政訴訟。

　　北京市海淀區(qū)財政局

　　年2月1日

財政檢查處理決定書 篇2

　　當(dāng)事人:河北真德惠招標(biāo)代理有限公司

　　地 址: 石家莊市裕華西路9號裕園廣場C-1-2602室

　　20xx年5月至8月，我廳按照財政部統(tǒng)一要求，依法實施了20xx年度河北省政府采購代理機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)你公司代理的“河北省高速公路宣大管理處養(yǎng)護(hù)機(jī)械設(shè)備購置”等政府采購項目存在“采購人代表參加評審沒有授權(quán)函、采購人委派的現(xiàn)場監(jiān)督人員超過兩人、采用綜合評分法評標(biāo)的未采用低價優(yōu)先法計算價格分”等問題。

　　以上事實有你公司提交的招標(biāo)投標(biāo)文件、開評標(biāo)記錄、專項檢查工作底稿等材料在案佐證。

　　你公司上述問題不符合《財政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府采購評審工作有關(guān)問題的通知》(財庫〔20xx〕69號)第三部分和《財政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購貨物和服務(wù)項目價格評審管理的通知》(財庫〔20xx〕2號)第二部分的規(guī)定。為此，我廳決定對你公司作出責(zé)令整改的處理。你公司應(yīng)在收到本決定之日起15日內(nèi)將整改情況報送我廳。

　　聯(lián)系單位：河北省財政廳政府采購辦公室

　　聯(lián)系電話：0311-66650922

　　聯(lián)系地址：石家莊市中華南大街48號

　　省財政廳

　　年11月25日

財政檢查處理決定書 篇3

　　喜德縣新聞出版文化旅游局：

　　按照《四川省財政廳關(guān)于開展20xx年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(川財監(jiān)督〔20xx〕8號)和涼山州財政局《轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財政廳關(guān)于開展20xx年度會計監(jiān)督檢查工作的通知>的通知》文件要求, 我局派出檢查組于20xx 年6月28日至6月30日對你單位 20xx年度會計核算是否真實合法，財政專項資金使用、預(yù)算管理情況;是否貫徹落實中央八項規(guī)定及“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況;是否挪用預(yù)算資金購買商業(yè)預(yù)付卡;是否利用購物卡進(jìn)行公款消費(fèi)等進(jìn)行了監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果，現(xiàn)作出如下處理決定：

　　檢查發(fā)現(xiàn)的問題　　(一)20xx年決算報表與20xx年總賬賬簿及明細(xì)賬簿不相符。經(jīng)檢查你單位20xx年部門決算報表與20xx年總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)存在資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)報表數(shù)據(jù)與總賬、明細(xì)賬資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)不一致的問題，不符合《行政單位會計制度》第四十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編制財務(wù)報表：行政單位的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時”之規(guī)定。

　　(二)會計核算不真實

　　1.多記收入，多列支出。經(jīng)抽查你單位記賬憑證發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)20xx年9月2日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金65600.00元，記入“其他收入”科目;9月23日4號憑證，支付職工提取的住房公積金65600.00元，列入“經(jīng)費(fèi)支出”科目。

　　(2)20xx年11月1日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金57400.00元，記入“財政撥款收入”科目;11月18日4號憑證，支付職工提取的住房公積金57400.00元，列入“經(jīng)費(fèi)支出”科目。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》第三十一條“收入是指行政單位依法取得的非償還性資金。”和第三十四條 “支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。”之規(guī)定。

　　2.會計科目設(shè)置不正確。

　　(1)明細(xì)科目設(shè)置不正確。20xx年3月6日5號憑證，支付旅游總規(guī)修編費(fèi)58萬元，支出明細(xì)列為勞務(wù)費(fèi);7月11日6號憑證，文化館制作音樂伴奏帶1萬元，支出明細(xì)列為勞務(wù)費(fèi)。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》經(jīng)費(fèi)支出科目設(shè)置要求：按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進(jìn)行明細(xì)核算;“基本支出”和“項目支出”明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的款級科目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　(2)一級科目設(shè)置不正確，且明細(xì)科目設(shè)置不規(guī)范，易造成長期掛賬。20xx年7月1日1號憑證，借支藝術(shù)節(jié)工作經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應(yīng)收賬款——其他。應(yīng)為其他應(yīng)收賬款——周榮華。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》“其他應(yīng)收賬款科目核算行政單位除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收及暫付款項，如職工預(yù)借的差旅費(fèi)、撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。……本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收賬款的類別以及債務(wù)單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。”

　　3.往來款科目明細(xì)設(shè)置不規(guī)范，造成長期掛賬。

　　20xx年7月1日1號憑證，借支藝術(shù)節(jié)工作經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應(yīng)收賬款——其他。

　　上述行為不符合《行政單位會計制度》應(yīng)付賬款科目設(shè)置要求：應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　(三)擠占項目經(jīng)費(fèi)

　　檢查發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出中20xx年在美術(shù)館、文化館免費(fèi)開放經(jīng)費(fèi)列支旅游總規(guī)修編20xx4.00元。

　　上述行為不符合《四川省財政廳關(guān)于提前下達(dá)20xx年中央和省補(bǔ)助美術(shù)館公共圖書館文化館(站)免費(fèi)開發(fā)專項資金的通知》(川財教【20xx】280號)，資金下達(dá)用途“專項用于你縣美術(shù)館、公共圖書館、文化館(站)免費(fèi)開放后正常運(yùn)轉(zhuǎn)并提供基本公共文化服務(wù)。 ”之規(guī)定。

　　(四)未使用公務(wù)卡結(jié)算

　　貴單位20xx年公務(wù)卡使用和辦理情況如下：辦理公務(wù)卡1張，20xx年4月2號憑證，單位職工到成都參加非遺工作培訓(xùn)5000.00元，會計直接將款項轉(zhuǎn)入職工私人卡中;8月29日2號憑證，單位職工到成都代表涼山地區(qū)匯報公共文化建設(shè)30000.00元，會計直接將款項轉(zhuǎn)入職工私人卡中; 6月16日5號憑證，到成都參加“萬網(wǎng)工程”網(wǎng)站建設(shè)培訓(xùn)10000.00元，會計直接將款項轉(zhuǎn)入職工私人卡中;以上支出均未使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

　　上述行為不符合喜德縣財政局《關(guān)于實施縣級公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》(喜財發(fā)【20xx】33 號)“(二)凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出事項，按規(guī)定應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，也可使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算。”和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》(喜財發(fā)【20xx】61 號)第十四條“持卡人在辦理差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和零星購買等公務(wù)支出支付結(jié)算時具備刷卡條件的，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)刷卡支付……”之規(guī)定。

　　(五)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策

　　檢查你單位資產(chǎn)購置情況發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

　　1.20xx年1月22日8號憑證，購買賀波洛文化站、文化館、圖書館照相機(jī)112700.00元;

　　2.4月10號憑證，購買數(shù)字電視機(jī)頂盒126000.00元;8月4號憑證，購買數(shù)字電視機(jī)頂盒及天線248100.00元;

　　3.10月2號憑證，購買兩河口片區(qū)發(fā)射機(jī)及機(jī)頂盒309344.00元;10月2號憑證，購買電視卡、機(jī)頂盒171226.00元;

　　4.10月20日3號憑證，購買服裝參加涼山州第四屆少數(shù)民族藝術(shù)節(jié)演員演出230600.00元;

　　5.11月1號憑證，購買皮卡車1輛160000.00元，無政府車管辦審批表。

　　上述行為未依照《政府采購法》規(guī)定的方式實施集中采購，不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》第二十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等”規(guī)定。

　　(六)資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

　　單位資產(chǎn)管理情況方面：發(fā)現(xiàn)你單位未對資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)。該不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬。”和第四十三條“ 文化事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)。文化事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實相符”之規(guī)定。

　　(七)支出票據(jù)不合規(guī)

　　經(jīng)檢查，你單位在會計資料存在以下問題：

　　1.20xx年6月25日8號憑證，經(jīng)費(fèi)支出列支“彝人老家”商標(biāo)設(shè)計制作費(fèi)138000.00元、“彝人老家”廣告位租賃費(fèi)及廣告制作發(fā)布費(fèi)98000.00元、“彝人老家”和彝族老家標(biāo)志設(shè)計費(fèi)40000.00元，共計276000元。簽定合同方為喜德縣藝苑廣告裝飾部，出票人為成都市添藝佳廣告有限責(zé)任公司西昌分公司，出票主體與簽定合同主體不一致

　　2.20xx年7月3日4號憑證，支付博洛拉達(dá)鄉(xiāng)中心校“6.1”禮金20xx.00元，以博洛拉達(dá)鄉(xiāng)中心校開據(jù)自制收據(jù)列支。

　　3.20xx年7月11日5號憑證，維修拉克鄉(xiāng)綜合文化站支出30000.00元，未附合同和驗收單，以施工方水泥發(fā)票列支 ，未開據(jù)建筑發(fā)票。

　　上述行為不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》第二十四條“行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)”之規(guī)定。

　　(八)原始票據(jù)不完整

　　經(jīng)檢查，你單位20xx年經(jīng)費(fèi)支出原始票據(jù)方面發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1.6月27日8號憑證，參加第四屆民族藝術(shù)節(jié)開支150000.00元未附文件;

　　2.6月3日 2號憑證，到阿阿壩州茂縣參加“圖書館自動化應(yīng)用與管理、服務(wù)器常規(guī)故障排除、四川省公共圖書館條例”培訓(xùn)班開支4000.00元未附文件。

　　上述行為不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十八條“原始憑證的基本要求第(七)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件;如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號”。

　　(九) 單位會計人員無會計從業(yè)資格證書

　　截止20xx年底你單位會計人員仍未取得會計從業(yè)資格證。該行為不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十條“ 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作” 之規(guī)定。

　　二、處理決定

　　(一)對20xx年決算報表與20xx年總賬賬簿及明細(xì)賬簿不相符的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十條 “財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬薄記錄和有關(guān)資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限……”之規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正,嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報告。

　　(二)對會計核算不真實的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十四條“……會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。……”之規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正,嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報告。

　　(三)對擠占項目經(jīng)費(fèi)20xx4元的行為。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計科目，……(二)截留、挪用資金行為;……”之規(guī)定，責(zé)令你單位改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，歸墊專項資金，并嚴(yán)格按照《專項資金管理辦法》使用項目資金。

　　(四)對未使用公務(wù)卡結(jié)算辦公費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)的行為。根據(jù)喜德縣財政局《關(guān)于實施縣級公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》文件規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正，今后按公務(wù)卡結(jié)算目錄實行公務(wù)卡結(jié)算。

　　(五)對購買照相機(jī)、數(shù)字電視機(jī)頂盒、服裝等未按政府采購程序辦理的行為。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十四條：“采購人對應(yīng)當(dāng)實行集中采購的政府采購項目，不委托集中采購機(jī)構(gòu)實行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正;拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分。”之規(guī)定。責(zé)令你單位立即整改，杜絕無預(yù)算采購，對集中采購目錄內(nèi)和采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購行為必須納入政府集中采購。

　　(六)對資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十七條“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符……”的規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，定期開展資產(chǎn)清理盤點(diǎn)。

　　(七)對支出票據(jù)不合規(guī)、原始票據(jù)不完整的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定“……對未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為……”，責(zé)令你單位限期改正，完善相關(guān)會計資料，調(diào)整有關(guān)會計科目。

　　(八)對單位會計人員無會計從業(yè)資格證書的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定“……任用會計人員不符合本法規(guī)定的”責(zé)令你單位限期改正，嚴(yán)格實行會計崗位職責(zé)、人員持證上崗。

　　你單位在收到本處理決定后，應(yīng)及時整改，并于30日內(nèi)將整改情況報喜德縣財政監(jiān)督檢查局。今后要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《專項資金管理辦法》、《文化事業(yè)單位財務(wù)制度》、喜德縣財政局《關(guān)于實施縣級公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》,規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高財政資金使用效率。

　　年9月28日

財政檢查處理決定書 篇4

　　各部門、單位：

　　1月15日晚，集團(tuán)公司辦公室小車班臨時派駐到某某辦事處的替班司機(jī)某某與辦事處經(jīng)理某某外出喝酒回到住處后，某某出言不遜與辦事處內(nèi)勤人員某某發(fā)生口角并升級為毆斗，二人廝打過程中某某用水果刀將某某輕微劃傷，辦事處經(jīng)理某某在阻止某某用椅子揮向某某時被誤傷頭部。

　　上述兩人的行為嚴(yán)重違反了公司的廠規(guī)廠紀(jì)，在公司內(nèi)外造成了不良影響。為嚴(yán)肅公司紀(jì)律，教育本人，杜絕此類事件的再次發(fā)生，經(jīng)公司研究決定對該事件做如下處理：

　　一、某某酒后尋釁滋事，對事件的發(fā)生負(fù)主要責(zé)任，予以通報批評，罰款100元并承擔(dān)某某的全部醫(yī)藥費(fèi)用;

　　二、濟(jì)南辦事處內(nèi)勤人員某某不能克制自己，在廝打過程中動用水果刀，造成事態(tài)擴(kuò)大，在該事件中負(fù)次要責(zé)任，予以通報批評，罰款100元;

　　三、濟(jì)南辦事處經(jīng)理某某作為辦事處負(fù)責(zé)人，管理意識薄弱，私自外出喝酒，同時未能及時制止事件的發(fā)生，負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，予以通報批評，罰款100元。

　　望全體員工引以為戒，認(rèn)真遵守公司的各項管理規(guī)定，不斷提高自身的素質(zhì)，爭做文明員工。尤其是在外工作的員工要加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，和睦相處，互相幫助，齊心協(xié)力，共謀發(fā)展，以實際行動推動公司的健康發(fā)展。

　　x年一月二十八日

財政檢查處理決定書 篇5

　　各船舶、機(jī)關(guān)：

　　劉，男，現(xiàn)任“中建xx102”船長職務(wù);王，男，現(xiàn)任“中建xx102”大副職務(wù);，男，現(xiàn)任“中建”船長職務(wù);李，男，現(xiàn)任“中建”大副職務(wù)。

　　主要事實經(jīng)過：

　　1、20xx年5月21日，“中建xx102”在晚上施工結(jié)束后，劉提出夜餐，在此過程中劉容留李、吊車司機(jī)朱在其船上喝酒，喝酒結(jié)束后朱酒后尋釁滋事，劉未能及時制止，導(dǎo)致“中建xx102”部分船員無法正常休息和工作。

　　2、20xx年6月24日，“中建xx102”在與“中建”工作配合中因“中建”舵效失靈，導(dǎo)致“中建xx102”船舶失控，在此過程中劉、二人在高頻對話中工作態(tài)度極其惡劣，而后王在高頻對話中與對罵，且有動手行為，被其他船員及時制止。

　　處理決定：

　　鑒于上述事實經(jīng)過，劉等四名同志嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律，嚴(yán)重影響正常生產(chǎn)秩序，根據(jù)《中建筑港船舶分公司<中建筑港船(20xx)2號>文件》、《中建筑港船舶分公司安全管理獎懲辦法》等有關(guān)規(guī)定，決定：

　　1、對劉在全公司范圍內(nèi)予以通報批評，并罰款人民幣20xx元;

　　2、對王在全公司范圍內(nèi)予以通報批評，并罰款人民幣20xx元;

　　3、對在全公司范圍內(nèi)予以通報批評，并罰款人民幣1000元;

　　4、對李在全公司范圍內(nèi)予以通報批評，并罰款人民幣500元。

　　以上四名同志的罰款自發(fā)文之日起，次月在其工資中相應(yīng)扣罰。希望廣大船員、機(jī)關(guān)干部引以為戒，認(rèn)真汲取深刻教訓(xùn)。對屢教不改、明知故犯、視安全為兒戲的違章行為公司將嚴(yán)肅查處。

　　違紀(jì)處理決定范本三：

　　集團(tuán)公司各中心、各子分公司，監(jiān)事會：

　　根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)事會出具的《蔡任職及實業(yè)期間的審計報告》 ，結(jié)合《xx集團(tuán)獎懲制度》 ，經(jīng)集團(tuán)公司研究決定， 現(xiàn)將蔡任職期間的履職情況調(diào)查結(jié)果及處理決定通報如下：

　　一、對相關(guān)問題的調(diào)查情況

　　(一)股權(quán)收購重要節(jié)點(diǎn)事項及項目投資等未匯報的問題對xx公司股權(quán)收購節(jié)點(diǎn)事項、綜合樓項目投資等重大經(jīng)濟(jì)事項未及時向股東做全面匯報，擅自確定進(jìn)行投資，屬于違反公司章程、玩忽職守的行為，為特級違紀(jì)行為。

　　(二)虛列工程支出未按程序申報的問題

　　在未經(jīng)董事會審核的情況下，安排建設(shè)總監(jiān)閆加奎虛設(shè)3 份施工合同， 虛列工程支出， 涉及金額228.62萬元， 屬于簽訂虛假合同、私設(shè)小金庫行為，違反了十大禁令，為特級違紀(jì)行為。

　　(三)設(shè)備庫存與賬面不符的問題

　　設(shè)備到貨、驗收等環(huán)節(jié)未經(jīng)財務(wù)部門審核，且未辦理入庫手續(xù)，致使存放原材料及船改設(shè)備財務(wù)賬面數(shù)量與實際庫存數(shù)量不符，財務(wù)負(fù)責(zé)人徐炳璐負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，屬于B 級違紀(jì)行為，總經(jīng)理蔡負(fù)連帶責(zé)任。

　　(四)財務(wù)報銷費(fèi)用管控漏洞的問題

　　未組織搭建財務(wù)管控體系，制定相應(yīng)的管理制度，導(dǎo)致公司管理費(fèi)用報銷未能有效管控，致使財務(wù)管理存在漏洞。部分費(fèi)用財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理未簽批付款，財務(wù)負(fù)責(zé)人徐炳璐負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，屬于A 級違紀(jì)行為，總經(jīng)理蔡負(fù)連帶責(zé)任。

　　(五)車輛報銷費(fèi)的問題

　　在車輛使用費(fèi)已按實際支出金額報銷的情況下，在連鎖又列支車輛使用費(fèi)11.43 萬元，屬于A 級違紀(jì)行為。

　　二、對實業(yè)相關(guān)問題的調(diào)查情況

　　(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時未履職引發(fā)的問題

　　1、發(fā)起人股東抽逃注冊資金3500萬元，未按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議條款執(zhí)行(按原路返回) ，將連鎖收購實業(yè)股權(quán)的資金抵頂。

　　2、未核實投資前實業(yè)業(yè)務(wù)真實性的情況下，就對前期債務(wù)進(jìn)行償付，導(dǎo)致虛增資產(chǎn)、債權(quán)及債務(wù)。

　　(1)董與其他公司的債務(wù)往來計入公司財務(wù)帳，導(dǎo)致公司虛增債權(quán)、債務(wù)并多付100 萬元。

　　(2)董虛報LNG 儲氣調(diào)峰站在崗員工人數(shù)，虛構(gòu)應(yīng)付工資333.07萬元。

　　3、承擔(dān)應(yīng)由原股東承擔(dān)的印花稅及滯納金2.59 萬元、房屋租賃費(fèi)8 萬元。

　　連鎖收購實業(yè)未聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查，導(dǎo)致上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)盡義務(wù)未履行完成，且收購后未對其他應(yīng)付款進(jìn)行嚴(yán)格核實就進(jìn)行償付，屬于調(diào)研不充分、嚴(yán)重失職，違反十大禁令的行為，為特級違紀(jì)行為和特級問責(zé)。

　　(二)公司治理及經(jīng)營存在的相關(guān)問題

　　1、未按公司章程召開股東會、董事會，影響公司對于LNG 調(diào)峰站工程進(jìn)度、資產(chǎn)注入、團(tuán)隊搭建等方面的經(jīng)營決策。

　　2、違反招聘制度，高管聘任未經(jīng)董事會審議，部分崗位存在超編問題。

　　3、違反集團(tuán)高管人員交通費(fèi)管理辦法及高管住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，多領(lǐng)取補(bǔ)貼共計4.8 萬元。

　　實業(yè)經(jīng)營管理方面存在公司治理結(jié)構(gòu)不健全、財務(wù)管理機(jī)制混亂、項目手續(xù)辦理不及時、簽訂違規(guī)操作合同等問題，屬于工作無作為、管理不善的行為，為特級違紀(jì)行為和特級問責(zé)。

　　三、處理決定

　　結(jié)合審計結(jié)果，經(jīng)集團(tuán)公司經(jīng)理辦公會研究，對蔡作出如下處理決定：

　　蔡在履行職責(zé)方面有重大過失， 對上述問題負(fù)有主要責(zé)任，有 4 個特級違紀(jì)行為、2 個特級問責(zé)和 1 個 A 級違紀(jì)行為，免去其江蘇船舶xx有限公司總經(jīng)理、山東實業(yè)發(fā)展有限公司董事長和能源服務(wù)連鎖有限公司董事長職務(wù)，給予辭退處理的處罰，自20xx 年5 月 30日起與其解除勞動合同關(guān)系，交回違規(guī)報銷資金。

　　上述問題中涉及的相關(guān)公司的人員，責(zé)成連鎖對各問題節(jié)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，明確各節(jié)點(diǎn)的主要責(zé)任人，于1 月25日前將調(diào)查結(jié)果及處理建議提交集團(tuán)公司審核， 集團(tuán)審核確定后執(zhí)行處理建議。

　　希望各級管理者引以為戒，杜絕麻痹大意，認(rèn)真履行工作職責(zé)，增強(qiáng)責(zé)任意識，嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度，避免類似事件發(fā)生，共同推動公司健康快速發(fā)展。