第二節(jié)　貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試

　　一、 貨幣資金的內(nèi)部控制

　　一個(gè)良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括以下幾點(diǎn)：

　�。�1） 現(xiàn)金收支與記帳的崗位分離；
　�。�2） 現(xiàn)金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)；
　�。�3） 全部收入及時(shí)準(zhǔn)確入帳，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)；
　�。�4） 控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)月收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；
　�。�5） 按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到帳實(shí)相符；
　�。�6） 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。
　　現(xiàn)金的內(nèi)部控制可以細(xì)分為收款、付款和零用現(xiàn)金內(nèi)部控制
 
　　二、現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試

　�。�1） 了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。
　�。�2） 抽取并審查收款憑證。
　�。�3） 抽取并審查付款憑證。
　�。�4） 抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記帳上總帳核對(duì)。
　　（5） 抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核。
　�。�6） 檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致。
　�。�7） 評(píng)價(jià)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。

　　
　　第三節(jié)　現(xiàn)金審計(jì)

　　一、 現(xiàn)金審計(jì)的目標(biāo)

　�。�1） 確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所擁有；
　　（2） 確定被審計(jì)單位在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無(wú)遺漏；
　�。�3） 確定現(xiàn)金余額是否正確；
　�。�4） 確定現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。